Wat u moet weten over het belastingregime voor niet-gewone ingezetenen

In het onderstaande artikel legt Ricardo Chaves van All Finance Matters het belastingregime voor niet-gewone ingezetenen uit en de belastingvoordelen die u kunt behalen via het NHR-belastingregime. Het NHR-schema bestaat al enkele jaren. Bijgewerkt in 2020, het is nog steeds een zeer aantrekkelijke belastingprikkels om naar Portugal te verhuizen.

All Finance Matters is een accountants- en belastingadviesbureau in Tavira, Algarve. Ze hebben uitgebreide ervaring in het omgaan met zowel nationale als internationale klanten, voor zowel zakelijk als persoonlijk financieel advies en diensten. Hun advies over belasting in Portugal kan u geld besparen.
 

---

Verhuis naar Portugal en betaal weinig of geen belasting over uw inkomen
Artikel oorspronkelijk gepubliceerd door All Finance Matters, 2020

Portugal is een van de beste landen om in te wonen of met pensioen te gaan, en hiervoor zijn verschillende redenen: beste EU business visa-programma voor investeerders (minimale verblijfseisen en de mogelijkheid om na 6 jaar een EU-paspoort te verkrijgen); het beste EU-belastingparadijs voor gepensioneerden en vermogende personen (vrijstelling van 10 jaar van de meeste niet-Portugese inkomstenbronnen). Het is ook een van de beste landen ter wereld om vastgoed te kopen en te bezitten.

Op het gebied van toerisme is Portugal uitgeroepen tot de beste bestemming; beste land ter wereld om te bezoeken en beste Europese golf- en strandbestemming volgens de World Travel Awards. Onlangs was het ook het eerste Europese land dat het "Safe Travels"-stempel ontving van de World Travel & Tourism Council. Dit stelt reizigers in staat Portugal te herkennen als een land dat wereldwijde gezondheids- en hygiënestandaardprotocollen heeft aangenomen om bezoekers de ervaring van 'Veilig Reizen' te bieden.

Portugal is ook het beste land in Europa en Noord-Amerika (na koud Zweden) voor immigrantenintegratie (MIPEX III). Het is een zeer stabiel, vredig en veilig land en biedt een hoge levenskwaliteit in combinatie met lage kosten van levensonderhoud.

Tot slot zijn de Portugezen zeer goed opgeleid en kan bijna de helft van hen minstens één vreemde taal spreken, voornamelijk Engels. Portugal kan de toegangspoort zijn tot 250 miljoen Portugees-sprekende mensen.

Als u van plan bent om naar Portugal te verhuizen en het bovenstaande niet genoeg was, dan moet u waarschijnlijk meer te weten komen over het niet-gewone ingezetenen (“NHR”) belastingregime. Het NHR is een schema voor nieuwe inwoners dat aanzienlijke belastingvoordelen kan bieden, zoveel dat u mogelijk ontdekt dat Portugal een belastingparadijs voor u is.

Hoewel de term NHR u laat denken dat u niet-ingezetenen bent, is dat niet correct. De naam kan verwarrend zijn, maar in feite is het belastingregime voor niet-gewone ingezeten (“NHR”) alleen beschikbaar voor degenen die ingezeten worden in Portugal.
Het NHR-schema blijkt zeer succesvol te zijn in het aantrekken van personen met onafhankelijke middelen, gepensioneerden en bepaalde vakmensen om zich om belastingredenen in Portugal te vestigen, zonder dat zij onderworpen zijn aan enige minimale of maximale verblijfseisen.
Naast het niet-bestaan in Portugal van vermogensbelasting, of van successierecht/schenkbelasting voor naaste familieleden, verleent het NHR-regime in wezen gekwalificeerde personen de mogelijkheid om belastingresidenten te worden van een witgelijst rechtsgebied en tegelijkertijd legaal inkomstenbelasting te vermijden of te minimaliseren op bepaalde categorieën inkomsten en meerwaarden voor een minimumperiode van 10 jaar.

Een belangrijk kenmerk van het NHR-regime ligt in de interactie met de dubbelbelastingverdragen ondertekend door Portugal of met het OESO-modelbelastingverdrag in geval van afwezigheid hiervan. In feite verlenen de meeste dubbelbelastingverdragen (waarvan Portugal er 87 heeft ondertekend) de mogelijkheid om de meeste categorieën van inkomsten te belasten aan het land van oorsprong van dergelijke inkomsten, hoewel veel landen in de praktijk niet gebruik zullen maken van die mogelijkheid om niet-ingezetenen te belasten om buitenlandse investeringen aan te trekken. Aangezien de meeste van deze categorieën niet zullen worden belast in Portugal bij niet-ingezetenen omdat ze elders belast kunnen worden, zullen de meeste inkomstentypes van bronnen in het buitenland in dergelijke handen nul belast worden.

Sinds 1 april 2020 heeft de Portugese regering besloten dit schema te wijzigen en degenen die na die datum ingezeten zijn geworden, zien dat hun particuliere pensioenregelingen worden belast tegen een royale vast tarief van 10%. Dit is nog steeds lager dan de meeste belastingtarieven in Portugal en de belastingtarieven in andere Europese landen.

Onder het NHR-regime zullen de volgende categorieën van inkomsten en vermogenswinsten uit het buitenland (behalve indien afkomstig van een belastingparadijs dat niet is opgenomen in een dubbelbelastingverdrag met Portugal) over het algemeen vrijgesteld zijn van inkomstenbelasting in Portugal omdat ze in het algemeen belast kunnen zijn in het land van herkomst, hoewel ze vaak ook niet zullen worden belast bij niet-ingezetenen in laatstgenoemd land:

• Winsten uit in aanmerking komende beroepen
• Royalty's en bijbehorende inkomsten
• Dividenden, rente en vastgoedinkomsten
• Meerwaarden uit de vervreemding van onroerend goed (inclusief aandelen waarvan meer dan 50% van hun waarde afkomstig is van onroerend goed) en van schepen of luchtvaartuigen die worden gebruikt in internationaal verkeer

Meerwaarden uit de vervreemding van roerende zaken (anders dan aandelen waarvan meer dan 50% van hun waarde afkomstig is van onroerend goed of schepen/luchtvaartuigen die worden gebruikt in internationaal verkeer) zullen belastingvrij zijn als het desbetreffende dubbelbelastingverdrag bepaalt dat ze belast kunnen worden in het land van herkomst, maar dit is niet het geval met het OESO-model of met de algemeenheid van de verdragen, en daarom als u aandelen of andere financiële activa koopt of verkoopt, kan enige basisbelastingplanning vereist zijn.

Het moet worden opgemerkt dat verschillende landen vaak beschouwd worden als "offshore belastingparadijzen" hebben dubbelbelastingverdragen met Portugal en zijn daarom witgelijst voor de doeleinden van het NHR-regime. Bovendien zijn alle EU-lidstaten witgelijst, hoewel verschillende van dergelijke staten op vele manieren kunnen worden gebruikt als "offshore belastingparadijzen", vooral door niet-ingezetenen uit dat land.

Beroepspensioenen zullen belast worden tegen 10%, zolang ze niet afkomstig worden geacht uit Portugal.
Inkomsten uit het buitenland uit tewerkstelling (inclusief vergoedingen van directeuren en artiesten of sportlieden) zullen niet belast worden in Portugal als ze belast worden (tegen welk tarief dan ook) in het land van herkomst.
Portugese inkomsten zijn afhankelijk van of ze voortkomen uit in aanmerking komende beroepen, zullen als volgt worden belast:

• Werkinkomsten (inclusief vergoedingen van directeuren en artiesten/sportlieden), bedrijfs- of zelfstandige winsten en royalty's (inclusief betalingen voor knowhow), indien afkomstig uit in aanmerking komende beroepen, zullen onderhevig zijn aan een vast tarief van 20%;
• Andere Portugese inkomsten zullen worden belast tegen de normale tarieven die van toepassing zijn op reguliere belastingbetalers;

Samenvattend, om de voordelen van het NHR-regime te maximaliseren, moet niet alleen rekening worden gehouden met de Portugese belastingwetgeving, maar ook met de belastingwetgeving van het land van herkomst van het inkomen, evenals de dubbelbelastingverdragen die van toepassing zijn op de inkomsten uit het buitenland en de voordelen die worden ontvangen als NHR.

Dit schema kan ook zeer aantrekkelijk zijn voor alle Britse staatsburgers die Portugese inwoners zijn geworden, om zo de Brexit te omzeilen en reizen binnen de EU na 1 januari 2021 mogelijk te maken. Portugal heeft verklaard dat Britse staatsburgers die vóór 1 januari 2021 aankomen, zich kunnen registreren voor verblijf onder EU-regels inzake burgerschap, tot 30 juni 2021. Degenen die na 31 december 2020 arriveren, moeten zich onderwerpen aan de strengere regels voor ressortanten van derde landen. Aanvragen betekent dat het kan worden geweigerd, terwijl als aan alle eisen voor EU-inwonerschap is voldaan, het automatisch wordt verleend.
Nadat u uw EU-verblijfscertificaat heeft verkregen, is het verplicht dat u ook uw fiscale verblijfplaats verandert, wat betekent dat u belastingplichtig bent in Portugal en hier uw wereldwijde inkomen moet aangeven. Het NHR-regime kan de oplossing zijn die u nodig heeft om uw huidige belastingaanslag te vermijden of te verlagen.

Neem gerust contact met ons op om uw persoonlijke situatie te bespreken en te zien of u aan de criteria voldoet om te kwalificeren als een niet-gewone ingezetene (NHR). Hoewel de toekenning van NHR-status niet automatisch is, zal het niet worden geweigerd als aan alle wettelijk van toepassing zijnde criteria is voldaan.
All Finance Matters, Rua 1º Maio, 58, 8800-360 Tavira
Tel: +351 281 029 059
email: info@allfinancematters.com

DISCLAIMER: deze tekst bevat een beschrijving van generieke aard en kan geen specialistisch advies voor specifieke situaties uitsluiten.
  

Andere artikelen door All Finance Matters

• Tax Free Foreign Pensions?
• Capital Gains Tax in Portugal
• Guide to Starting a Business in Portugal
• IRS - Personal Income Tax in Portugal