Vad du behöver veta om skatteregimen för icke-vanlig bosatt

I artikeln nedan förklarar Ricardo Chaves från All Finance Matters den skatteregim för icke-vanliga bosatta och de skatteförmåner du kan dra nytta av genom NHR-skattesystemet. NHR-systemet har funnits på plats i flera år. Uppdaterat 2020 är det fortfarande en mycket attraktiv skatteincentiv att flytta till Portugal.

All Finance Matters är ett redovisnings- och skattekonsultbolag i Tavira, Algarve. De har omfattande erfarenhet av att hantera både nationella och internationella kunder, för både affärer och personliga ekonomiska råd och tjänster. Deras råd om Portugalskatt kan spara pengar.

---

Flytta till Portugal och betala lite eller ingen skatt på din inkomst
Artikel ursprungligen publicerad av All Finance Matters, 2020

Portugal är ett av de bästa länderna att bo i eller flytta till, och det finns flera skäl till detta: bästa EU-boendeprogram för investerare (minimala vistelsekrav och möjligheten att erhålla ett EU-pass efter 6 år); det bästa EU-skatteparadiset för pensionärer och personer med hög förmögenhet (10 års befrielse av de flesta icke-portugisiska inkomstkällor). Det är också ett av de bästa länderna i världen att köpa och äga fastigheter.

När det gäller turism blev Portugal röstat som bästa destination; bästa landet i världen att besöka och bästa europeiska golf- och stranddestination enligt World Travel Awards. Nyligen var det även det första europeiska landet som fick stämpeln "Säkra resor" som tilldelades av World Travel & Tourism Council. Detta gör att resenärer kan känna igen Portugal som har antagit globala hälsosamma och hygieniska standardiserade protokoll för att låta besökare uppleva 'Säkra resor'.

Portugal är också det bästa landet i Europa och Nordamerika (efter kalla Sverige) för invandrarintegration (MIPEX III). Det är ett mycket stabilt, fredligt och säkert land och erbjuder en hög livskvalitet kopplad med låga levnadskostnader.

Slutligen är portugiserna mycket välutbildade och nästan hälften av dem kan prata åtminstone ett främmande språk, främst engelska. Portugal kan vara gateway till 250 miljoner portugisisktalande människor.

Om du planerar att flytta till Portugal och ovanstående inte var tillräckligt, då behöver du förmodligen ta reda på mer om den icke-vanliga bosattens ("NHR") skatteregim. NHR är ett schema för nya bosatta som kan ge betydande skattefördelar, så pass mycket att du kan upptäcka att Portugal är ett skatteparadis för dig.

Även om termen NHR får dig att känna att du inte är bosatt, är det inte korrekt. Namnet kan vara förvirrande, men faktum är att skatteregimen för icke-vanliga bosatta ("NHR") endast finns tillgänglig för dem som blir bosatta i Portugal.
NHR-schemat är mycket framgångsrikt på att locka individer med oberoende medel, pensionärer och vissa yrkesverksamma att etablera bostad i Portugal av skatteskäl, medan de inte är föremål för några minsta eller maximala vistelsekrav.
Förutom att det inte finns någon förmögenhetsskatt i Portugal, eller arv/gåvoskatt för nära släktingar, ger NHR-regimen i huvudsak kvalificerade personer möjligheten att bli skatteresidenter i en vitlistad jurisdiktion medan de lagligt undviker eller minimerar inkomstskatt på vissa kategorier av inkomst och kapitalvinster under en minimiperiod på 10 år.

En huvudfunktion i NHR-regimen ligger i dess interaktion med de skattekonventioner som Portugal har undertecknat eller med OECD-modellen om ingen sådan finns. I praktiken erbjuder de flesta skattekonventioner (av vilka Portugal har undertecknat 87) möjligheten att beskatta de flesta inkomstkategorier till källandets land, även om många länder i praktiken inte kommer att använda sig av denna möjlighet att beskatta icke-bosatta. Eftersom de flesta sådana kategorier inte kommer att beskattas i Portugal för NHR i och med att de kan beskattas utomlands, kommer de flesta inkomstyper från utlandet att beskattas noll i sådana händer.

Sedan den första april 2020 har den portugisiska regeringen beslutat att ändra detta schema och de som blev bosatta efter det datumet kommer att se att deras privata pensionssystem beskattas till en generös fast skattesats på 10%. Detta är fortfarande lägre än de flesta skattesatserna i Portugal och skattesatserna i andra europeiska länder.

Under NHR-regimen kommer följande kategorier av inkomst och kapitalvinster från utlandet (med undantag om de kommer från en svartlistad skatteoas som inte har undertecknat någon skattekonvention med Portugal) att vara generellt undantagna från inkomstskatt i Portugal eftersom de generellt kan beskattas i källlandet, även om de inte ofta beskattas i händerna på icke-bosatta i det senare landet heller:

• Vinster som härrör från berättigade yrken
• Royalty- och associerad inkomst
• Utdelningar, räntor och fastighetsinkomster
• Kapitalvinster från avyttring av fastigheter (inklusive aktier som avleder mer än 50% av sitt värde från fastigheter) och av fartyg eller flygplan som verkar i internationell trafik

Kapitalvinster från avyttring av lös egendom (annat än aktier som härleder mer än 50% av sitt värde från fastigheter eller fartyg/flygplan som verkar i internationell trafik) kommer att vara skattebefriade om den relevanta skattekonventionen stadgar att de kan beskattas i källlandet, men detta är inte fallet med OECD-modellen eller med den allmänhet som konventionerna, och därför om du köper eller säljer aktier eller andra finansiella tillgångar, kan viss grundläggande skatteplanering krävas.

Det bör noteras att flera länder ofta betraktas som "skatteoas" har skatteavtal med Portugal och är därför vitlistade för syftena med NHR-regimen. Dessutom är alla EU-medlemsstater vitlistade, även om flera av dessa stater på många sätt kan användas som "skatteoas", särskilt av icke-bosatta från det landet.

Yrkespensioner kommer att beskattas med 10%, så länge de inte betraktas som härstammande från Portugal. Inkomst från utlandet från anställning (inklusive avgifter för direktörer och underhållare eller idrottsmän) kommer inte att beskattas i Portugal om det beskattas (till vilken som helst sats) i källlandet.
Portugisisk inkomst beror på om den kommer från berättigade yrken eller inte, kommer att beskattas enligt följande:

• Anställningsinkomst (inklusive avgifter för direktörer och underhållare/idrottsmän), företags- eller eget företagande och royalties (inklusive betalningar för kunnande), om de härrör från berättigade yrken, kommer att beskattas till en fast sats på 20%;
• Övrig portugisisk inkomst kommer att beskattas enligt de normala satserna som gäller för vanliga skatteresidenter;

Avslutningsvis, för att maximera fördelarna med NHR-regimen måste man ta hänsyn inte bara till den portugisiska skatterätten, utan också till skatterätten i källlandet för inkomsten, liksom de skatteavtal som gäller för inkomsten från utlandet och fördelar som erhålls som en NHR.

Detta schema kan också vara mycket attraktivt för alla brittiska medborgare som har blivit portugisiska bosatta, för att kringgå Brexit och möjliggöra resor i EU efter 1 januari 2021. Portugal meddelade att brittiska medborgare som anländer före 1 januari 2021 kan registrera sig för bosättning enligt EU-medborgarskapsreglerna, fram till den 30 juni 2021. De som anländer efter den 31 december 2020 måste ansöka om bosättning enligt de strängare reglerna för tredjelandsmedborgare. En ansökan kan nekas medan om alla krav är uppfyllda för EU-bosättning ges det automatiskt.
När du fått din EU-bosättningsintyg är det obligatoriskt att du också ändrar din skatteresidens, vilket innebär att du kommer att vara skyldig att betala skatt i Portugal och bör deklarera din globala inkomst här. NHR-regimen kan vara lösningen du behöver för att undvika eller minska din nuvarande skattefaktura.

Tveka inte att kontakta oss för att diskutera din personliga situation och se om du uppfyller kriterierna för att kvalificera dig som en icke-vanlig bosatt (NHR). Även om beviljandet av NHR-status inte är automatiskt, kommer det inte att nekas om alla lagligt tillämpliga kriterier uppfylls.

Andra artiklar av All Finance Matters

• Skattefria utländska pensioner?
• Kapitalvinstskatt i Portugal
• Guide för att starta företag i Portugal
• IRS - Personlig inkomstskatt i Portugal