Was Sie über das Non-Habitual Resident-Steuerregime wissen müssen

In dem folgenden Artikel erläutert Ricardo Chaves von All Finance Matters das Steuerregime für Nicht-Gewohnheitsmäßige Einwohner und die Steuervorteile, die Sie durch das NHR-Steuerregime erlangen können. Das NHR-System besteht seit mehreren Jahren. Aktualisiert im Jahr 2020, ist es immer noch ein sehr attraktiver Steueranreiz, um nach Portugal zu ziehen.

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Ziehen Sie nach Portugal und zahlen Sie wenig oder keine Steuern auf Ihr Einkommen
Artikel ursprünglich veröffentlicht von All Finance Matters, 2020

Portugal ist eines der besten Länder zum Leben oder in den Ruhestand zu gehen, und dafür gibt es mehrere Gründe: bestes EU-Residenzprogramm für Investoren (minimale Aufenthaltsanforderungen und die Möglichkeit, nach 6 Jahren einen EU-Pass zu erhalten); das beste EU-Steuerparadies für Rentner und vermögende Personen (10-jährige Befreiung von den meisten nicht-portugiesischen Einkommensquellen). Es ist auch eines der Top-Länder der Welt, um Immobilien zu kaufen und zu besitzen.

In Bezug auf den Tourismus wurde Portugal zum besten Reiseziel gewählt; bestes Land der Welt zum Besuchen und beste europäische Golf- und Stranddestination gemäß den World Travel Awards. Zuletzt war es auch das erste europäische Land, das das "Safe Travels"-Siegel vom World Travel & Tourism Council erhalten hat. Dies ermöglicht es Reisenden, Portugal als Land anzuerkennen, das globale Gesundheits- und Hygienestandards angenommen hat, um Besuchern ein sicheres Reisen zu ermöglichen.

Portugal ist auch das beste Land in Europa und Nordamerika (nach dem kalten Schweden) für die Integration von Einwanderern (MIPEX III). Es ist ein sehr stabiles, friedliches und sicheres Land und bietet eine hohe Lebensqualität bei niedrigen Lebenshaltungskosten.

Schließlich sind die Portugiesen hochgebildet und fast die Hälfte von ihnen kann mindestens eine Fremdsprache sprechen, hauptsächlich Englisch. Portugal kann das Tor zu 250 Millionen portugiesischsprachigen Menschen sein.

Wenn Sie planen, nach Portugal zu ziehen und das Obige nicht ausreicht, sollten Sie wahrscheinlich mehr über das Steuerregime für nicht-gewohnheitsmäßige Einwohner (“NHR”) erfahren. Das NHR ist ein System für neue Einwohner, das erhebliche Steuervorteile bieten kann, so dass Sie feststellen können, dass Portugal ein Steuerparadies für Sie ist.

Obwohl der Begriff NHR den Anschein erweckt, dass Sie Nicht-Einwohner sind, ist das nicht korrekt. Der Name kann verwirrend sein, aber tatsächlich ist das Steuerregime für nicht-gewohnheitsmäßige Einwohner (“NHR”) nur für diejenigen verfügbar, die in Portugal ansässig werden.
Das NHR-System erweist sich als sehr erfolgreich darin, Personen mit eigenständigen Mitteln, Rentnern und bestimmten Fachleuten anzuziehen, um sich aus steuerlichen Gründen in Portugal niederzulassen, ohne einer Mindest- oder Höchst-Aufenthaltsdauer unterworfen zu sein.
Zusätzlich zu der Nichtexistenz in Portugal von Vermögenssteuer oder Erbschafts/Schenkungssteuer für nahe Verwandte gewährt das NHR-Regime im Wesentlichen qualifizierten Personen die Möglichkeit, Steuerbewohner eines Weißlisten-Landes zu werden, während sie Einkommensteuer auf bestimmte Einkommenskategorien und Kapitalgewinne für einen Zeitraum von mindestens 10 Jahren rechtlich vermeiden oder minimieren können.

Ein wesentliches Merkmal des NHR-Regimes liegt in seiner Interaktion mit den von Portugal unterzeichneten Doppelbesteuerungsabkommen oder mit dem OECD-Modellsteuerabkommen in deren Fehlen. In der Praxis gewähren die meisten Doppelbesteuerungsabkommen (von denen Portugal 87 unterzeichnet hat) die Möglichkeit, die meisten Einkommenskategorien dem Land der Einkommensquelle zu besteuern, obwohl viele Länder, um ausländische Investitionen anzuziehen, diese Möglichkeit nicht nutzen werden, um Nicht-Einwohner zu besteuern. Da die meisten solcher Kategorien in Portugal in den Händen eines NHR nicht besteuert werden, da sie im Ausland besteuert werden können, werden in der Praxis die meisten Arten von Fremdeinkommen in solchen Händen nicht besteuert.

Seit dem ersten April 2020 hat die portugiesische Regierung beschlossen, dieses System zu ändern, und Personen, die nach diesem Datum Einwohner wurden, sehen ihre privaten Rentensysteme mit einem großzügigen Festzins von 10% besteuert. Dies ist immer noch niedriger als die meisten Steuersätze in Portugal und den Steuersätzen in anderen europäischen Ländern.

Unter dem NHR-Regime werden die folgenden Kategorien von Fremdeinkommen und Kapitalgewinnen (mit Ausnahme, wenn sie aus einem in der Steueroase gelegenen Steuerparadies stammen, das kein Doppelbesteuerungsabkommen mit Portugal unterzeichnet hat) im Allgemeinen von der Einkommensteuer befreit, da sie im Herkunftsland allgemein besteuert werden können, obwohl sie in den Händen von Nicht-Einwohnern in dem letzten Land oft nicht besteuert werden:

• Profite aus förderfähigen Tätigkeiten
• Tantiemen und zugehörige Einnahmen
• Dividenden, Zinsen und Immobilien-Einkommen
• Kapitalgewinne aus dem Verkauf von Immobilien (einschließlich Anteilen, deren Wert zu mehr als 50% aus Immobilien stammt) und von Schiffen oder Flugzeugen, die im internationalen Verkehr betrieben werden

Kapitalgewinne aus der Veräußerung von beweglichem Vermögen (außer Aktien, deren Wert zu mehr als 50% aus Immobilien oder Schiffen/Flugzeugen, die im internationalen Verkehr betrieben werden, stammt) sind steuerfrei, wenn das entsprechende Doppelbesteuerungsabkommen besagt, dass sie im Herkunftsland besteuert werden können; dies ist jedoch nicht der Fall bei dem OECD-Modell oder bei der Allgemeinheit der Abkommen, und daher können bei Kauf oder Verkauf von Aktien oder anderen Finanzinstrumenten einige grundlegende Steuerplanungen erforderlich sein.

Es sei darauf hingewiesen, dass mehrere Länder, die oft als "Offshore-Steuerparadiese" betrachtet werden, Doppelbesteuerungsabkommen mit Portugal haben und daher für die Zwecke des NHR-Regimes auf der Weißen Liste stehen. Darüber hinaus sind alle EU-Mitgliedstaaten auf der Weißen Liste, obwohl mehrere solcher Staaten in vielerlei Hinsicht als "Offshore-Steuerparadiese" genutzt werden können, insbesondere von Nicht-Einwohnern aus diesen Ländern.

Arbeitnehmerrenten werden mit 10% besteuert, solange sie nicht als in Portugal erworben gelten.
Fremdeinkommen aus Beschäftigung (einschließlich Direktoren und Unterhaltskünstler oder Sportler) wird in Portugal nicht besteuert, wenn es im Herkunftsland (zu welchem Steuersatz auch immer) besteuert wird.
Portugiesische Einnahmen hängen davon ab, ob sie aus förderfähigen Beschäftigungen stammen, und werden wie folgt besteuert:

• Erwerbseinkommen (einschließlich Direktoren und Unterhaltskünstler/Sportler), Geschäfts- oder selbstständige Gewinne und Tantiemen (einschließlich Zahlungen für Know-how), die aus förderfähigen Beschäftigungen stammen, unterliegen einem Festzinssatz von 20%;
• Andere portugiesische Einnahmen unterliegen den normalen Sätzen, die für reguläre Steuerzahler gelten;

Zusammenfassend muss berücksichtigt werden, dass nicht nur das portugiesische Steuerrecht, sondern auch das Steuerrecht des Herkunftslandes des Einkommens sowie die anwendbaren Doppelbesteuerungsabkommen für das Fremdeinkommen und die Vorteile, die durch eine NHR zu erhalten sind, um die Vorteile des NHR-Regimes zu maximieren.

Dieses System kann auch für all jene britischen Staatsbürger sehr attraktiv sein, die zu portugiesischen Staatsbürgern geworden sind, um den Brexit zu umgehen und nach dem 1. Januar 2021 in der EU zu reisen. Portugal hat erklärt, dass britische Staatsbürger, die vor dem 1. Januar 2021 ankommen, sich bis zum 30. Juni 2021 unter EU-Bürgerstatus registrieren können. Diejenigen, die nach dem 31. Dezember 2020 ankommen, müssen sich unter den strengeren Regeln für Staatsbürger aus Drittländern um eine Aufenthaltsgenehmigung bewerben. Das Anwenden bedeutet, dass es abgelehnt werden kann, während es automatisch gegeben wird, wenn alle Anforderungen für die EU-Aufenthaltsgenehmigung erfüllt sind.
Sobald Sie Ihre EU-Aufenthaltserlaubnis erhalten, ist es obligatorisch, dass Sie auch Ihren Steuerwohnsitz ändern, was bedeutet, dass Sie in Portugal steuerpflichtig sind und hier Ihr weltweites Einkommen angeben sollten. Das NHR-System kann die Lösung sein, die Sie benötigen, um Ihre aktuelle Steuerrechnung zu vermeiden oder zu reduzieren.

Bitte zögern Sie nicht, uns zu kontaktieren, um Ihre persönliche Situation zu besprechen und festzustellen, ob Sie die Kriterien erfüllen, um als nicht-gewohnheitsmäßiger Einwohner (NHR) zu qualifizieren. Obwohl die Gewährung des NHR-Status nicht automatisch ist, wird dies nicht abgelehnt, wenn alle gesetzlich geltenden Kriterien erfüllt sind.
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HAFTUNGSAUSSCHLUSS: Dieser Text enthält eine allgemeine Beschreibung und ersetzt keine Fachberatung in Bezug auf spezifische Situationen.

  

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