NHR - Muuta Portugaliin ja maksa vähän tai ei lainkaan veroa tuloista

Editorial Lifestyle

Mitä sinun tulee tietää Non-Habitual Resident -verojärjestelmästä

Varaa viimeisimmät kokemukset ja kierrokset kohteeseen Algarve:
Jos varaat matkaasi kohteeseen Algarve viime hetkellä, meillä on sinulle tarjolla. Tässä muutamia top-kierroksia ja kokemuksia!
Näytä kaikki kokemukset
Alla olevassa artikkelissa Ricardo Chaves All Finance Mattersista selittää Non-Habitual Resident -verojärjestelmää ja ne verohyödyt, joita voit saada NHR-verotuksen kautta. NHR-systeemi on ollut voimassa useita vuosia. Sitä päivitettiin vuonna 2020, ja se on edelleen erittäin houkutteleva verokannustin siirtyä Portugaliin.

All Finance Matters on kirjanpitoyritys ja veroneuvontayritys Tavirassa, Algarvessa. Heillä on laaja kokemus sekä kansallisista että kansainvälisistä asiakkaista, sekä liiketoimintaan että henkilökohtaiseen taloudelliseen neuvontaan ja palveluihin. Heidän neuvonsa Portugalin veroasioihin voi säästää sinulta rahaa.
 

Muuta Portugaliin ja maksa vähän tai ei lainkaan veroa tuloistasi
Artikkeli alun perin julkaistu All Finance Mattersissa, 2020

Portugali on yksi parhaista maista asua tai vetäytyä ja siihen on useita syitä: paras EY:n asuinohjelma sijoittajille (minimi oleskeluvaatimukset ja mahdollisuus saada EY-passi 6 vuoden jälkeen); paras EY:n veroparatiisi eläkeläisille ja suurituloisille (10 vuoden vapautus suuremmasta osasta ei-portugalilaista tulonlähdettä). Se on myös yksi maailman parhaista maista ostaa ja omistaa kiinteistöjä.

Matkailun osalta Portugali on valittu parhaimmaksi kohteeksi; paras maa maailmassa vierailla ja paras eurooppalainen golf- ja rantakohde World Travel Awards -palkintojen mukaan. Viime aikoina se oli myös ensimmäinen Euroopan maa, joka sai World Travel & Tourism Councilin myöntämän 'Safe Travels' -leiman. Tämä mahdollistaa matkailijoiden tunnistaa Portugalin ottaneen käyttöön globaalit terveyttä ja hygieniaa koskevat standardoidut protokollat, jotta vierailijat voivat kokea 'Turvalliset matkat'.

Portugali on myös paras maa Euroopassa ja Pohjois-Amerikassa (kylmän Ruotsin jälkeen) maahanmuuttajien integroinnissa (MIPEX III). Se on erittäin vakaa, rauhallinen ja turvallinen maa, ja tarjoaa korkean elintason ja alhaiset elinkustannukset.

Lopuksi, portugalilaiset ovat erittäin koulutettuja ja lähes puolet heistä osaa puhua ainakin yhtä vierasta kieltä, pääasiassa englantia. Portugali voi toimia porttina 250 miljoonaan portugalinkieliseen ihmiseen.

Jos suunnittelet muuttoa Portugaliin ja edellä mainittu ei riitä, sinun kannattaa selvittää lisää Non-Habitual Resident (“NHR”) verotusjärjestelmästä. NHR on järjestelmä uusille asukkaille, joka voi tarjota merkittäviä verohyötyjä, niin paljon, että saatat huomata Portugalin olevan veroparatiisi sinulle.

Vaikka NHR-terminologiasta voi saada käsityksen, että olet ei-asukkaita, se ei ole oikein. Nimen voi aiheuttaa sekaannusta, mutta itse asiassa Non-Habitual Resident (“NHR”) -verojärjestelmä on saatavilla vain niille, jotka tulevat asukkaiksi Portugalissa.
NHR-järjestelmä on osoittautunut erittäin menestyksekkääksi houkuttelemaan varakkaita yksilöitä, eläkeläisiä ja taitavia ammattilaisia perustamaan residenssin Portugalissa verotustarkoituksiin, eikä siihen liity minkäänlaisia minimi- tai maksimioleskeluvaatimuksia.
Lisäksi Portugali ei tunne varallisuusveroa eikä perintö-/lahjaverotusta lähisukulaisille, NHR-järjestelmä antaa päteville henkilöille mahdollisuuden tulla verorasidenkeiksi white-listattuun lainkäyttövaltioon ja laillisesti välttää tai minimoida tulo- ja pääomatuloverot tiettyjen tulokategorioiden ja pääomatulojen osalta vähintään 10 vuoden ajan.

Yksi NHR-järjestelmän merkittävistä ominaisuuksista piilee sen vuorovaikutuksessa Portugalin allekirjoittamien kaksinkertaisen verotuksen sopimusten kanssa tai OECD:n malliverosopimuksen puuttuessa. Käytännössä monet maat eivät aio käyttää mahdollisuutta verottaa ei-asukkaita. Koska suurin osa tällaisista kategorioista ei ole verotettu Portugalissa NHR:ien käsissä, koska niitä voi verottaa ulkomailla, käytännössä useimmat ulkomaiset tulotyypit ovat nollassa verotettuja tällaisilla käsillä.

Ensimmäisestä huhtikuuta 2020 alkaen Portugalin hallitus päätti muuttaa tätä järjestelmää, ja ne, jotka muuttuivat asukkaiksi sen jälkeen, näkevät yksityisten eläkesäästöohjelmiensa verotettavan anteliaalla kiinteällä prosentilla 10%. Tämä on edelleen alempi kuin useimmat verokannat Portugalissa ja muissa Euroopan maissa.

NHR-järjestelmän mukaisesti seuraavat ulkomaiset tulotyypit ja pääomatulot (paitsi jos ne ovat peräisin mustalla listalla olevasta veroparatiisista, joka ei ole allekirjoittanut kaksinkertaista verosopimusta Portugalin kanssa) ovat yleensä vapautettuja tuloverosta Portugalissa, koska niitä verotetaan yleensä lähdevaltiossa, vaikka niitä ei useinkaan veroteta ei-asukkaiden käsissä viime mainitussa maassa:
  • Voitot, jotka on saatu pätevistä toiminnoista
  • Royalties ja niihin liittyvät tulot
  • Osingot, korot ja kiinteistötulot
  • Pääomatulot kiinteistön luovutuksesta (mukaan lukien osakkeet, joiden arvo on yli 50% peräisin kiinteistöstä) ja aluksista tai lentokoneista, jotka on toiminnassa kansainvälisessä liikenteessä
Kapitalisaatiotulot irtaimen omaisuuden luovutuksesta (muu kuin osakkeista, joiden arvo on yli 50% peräisin kiinteistöstä tai aluksista/lentokoneista, jotka ovat toiminnassa kansainvälisessä liikenteessä) ovat verovapaita, jos asiaankuuluva kaksinkertainen verosopimus määrää, että niitä voidaan verottaa lähteämaassa, mutta näin ei ole OECD-mallin tai yleisten sopimusten kohdalla, ja siksi, jos ostat tai myyt osakkeita tai muita rahoitusvaroja, joitain perusverosuunnitteluita voi tarvita.

On syytä huomata, että useat maat, jotka on usein luokiteltu “ohraiksi veroparatiiseiksi”, ovat solmineet kaksinkertaisen verosopimuksen Portugalin kanssa ja ovat siksi valko-listattuja NHR-järjestelmän tarkoituksiin. Lisäksi kaikki EU:n jäsenvaltiot ovat valko-listattuja, vaikka useita tällaisia maita voidaan monin tavoin käyttää “ohraiksi veroparatiiseiksi”, erityisesti heidän ei-asuvien taholta.

Ammattieläkkeet veroitetaan 10 prosentilla niin kauan kuin niitä ei katsota Portugalista peräisin oleviksi. Ulkomailta peräisin oleva työntekijöiden tulo (mukaan lukien johtajien ja viihdyttäjien/sporttien korvaukset) ei ole verotettu Portugalissa, jos se on verotettu (millä tahansa verokannalla) lähteämaassa.
Portugalilaiset tulot riippuvat siitä, onko ne peräisin pätevistä toiminnoista, ja ne verotetaan seuraavasti:
  • Työtulot (mukaan lukien johtajien ja viihdyttäjien/urheilijoiden korvaukset), yritystulot tai itsensätyöllistämistulot ja rojaltit (mukaan lukien osaamisen korvaukset), jos ne ovat peräisin pätevistä toiminnoista, on 20 prosentin kiinteä vero;
  • Muut Portugalissa peräisin olevat tulot verotetaan säännöllisten asukasverovelvollisten normaalilla verokannalla;
Yhteenvetona voidaksenne hyötyä NHR-järjestelmän eduista on otettava huomioon ei ainoastaan Portugalin verolainsäädäntö, vaan myös tulonlähteen valtion verolainsäädäntö, sekä sovellettavat kaksinkertaiset verosopimukset ulkomaisten tulonlähteiden ja NHR:n saamien etujen osalta.

Tämä järjestelmä voi olla houkutteleva myös kaikille niille brittiläisille, jotka ovat tulleet portugalilaisiksi asukkaiksi, jotta voisivat kiertää Brexitin ja mahdollistaa matkustamisen EU:hun 1. tammikuuta 2021 jälkeen. Portugali on ilmoittanut, että brittiläiset kansalaiset, jotka saapuvat ennen tammikuuta 2021, voivat rekisteröityä asukkaiksi EY:n kansalaisuussääntöjen mukaan, kunnes 30. kesäkuuta 2021. Ne, jotka saapuvat 31. joulukuuta 2020 jälkeen, joutuvat hakemaan asukkuutta tiukempien kolmannen maan kansallisten sääntöjen mukaisesti. Hakeminen voi tarkoittaa hylkäämistä, kun taas jos kaikki vaatimukset täyttyvät EY:n asukastiedot, se annetaan automaattisesti.
Kun saat EY:n asukastodistuksen, sinun on pakko muuttaa myös veroresidenssisi, mikä tarkoittaa, että olet vastuussa veroista Portugalissa ja sinun pitäisi ilmoittaa täällä maailmanlaajuinen tulonne. NHR-järjestelmä voi olla ratkaisu, jonka tarvitset nykyisen verolaskusi välttämiseen tai alentamiseen.

Ota rohkeasti yhteyttä meihin keskustellaksesi henkilökohtaisesta tilanteestasi ja selvittääksesi täytätkö kriteerit ollaksesi Non-Habitual Resident (NHR). Vaikka NHR-aseman myöntäminen ei ole automaattista, sitä ei hylätä, jos kaikki laillisesti sovellettavat kriteerit täyttyvät.
All Finance Matters, Rua 1º Maio, 58, 8800-360 Tavira
Puh: +351 281 029 059
email: info@allfinancematters.com

VASTUUVAPAUSLAUSEKE: tämä teksti sisältää yleistä luonnehdintaa, eikä se voi korvata asiantuntijaneuvontaa tiettyjen tilanteiden yhteydessä.

  

Muita All Finance Mattersin artikkeleita