Det du trenger å vite om skatteregimet for ikke-fastboende

I artikkelen nedenfor forklarer Ricardo Chaves fra All Finance Matters skatteregimet for ikke-fastboende og de skattefordelene du kan høste gjennom NHR-skattesystemet. NHR-ordningen har vært på plass i flere år. Oppdatert i 2020, er det fortsatt et svært attraktivt skatteinsentiv å flytte til Portugal.

All Finance Matters er et regnskaps- og skatterådgivningsfirma i Tavira, Algarve. De har bred erfaring med å betjene både nasjonale og internasjonale kunder, for både forretnings- og personlige økonomiske råd og tjenester. Deres råd om Portugal-skatt kan spare deg penger.
 

---

Flytt til Portugal og betal lite eller ingen skatt på inntekten din
Artikkel opprinnelig publisert av All Finance Matters, 2020

Portugal er en av de beste landene å bo i eller pensjonere seg til, og det er flere grunner til dette: beste EU-bosettingsprogram for investorer (minimale oppholdskrav og mulighet for å oppnå et EU-pass etter 6 år); beste EU-skatteparadis for pensjonister og personer med høy nettoformue (10-års unntak for de fleste ikke-portugisiske inntektskilder). Det er også et av de beste landene i verden å kjøpe og eie eiendom.

Når det gjelder turisme, ble Portugal stemt frem som den beste destinasjonen; beste landet i verden å besøke og beste europeiske golf- og stranddestinasjon ifølge World Travel Awards. Nylig var det også det første europeiske landet som mottok stempel for "Safe Travels" tildelt av World Travel & Tourism Council. Dette gjør at reisende kan anerkjenne Portugal som har adoptert globale helse- og hygiene-standardiserte protokoller for å tillate besøkende å oppleve 'Trygge reiser'

Portugal er også det beste landet i Europa og Nord-Amerika (etter kalde Sverige) for integrering av innvandrere (MIPEX III). Det er et veldig stabilt, fredelig og sikkert land som tilbyr en høy livskvalitet kombinert med lave levekostnader.

Til slutt er portugiserne svært godt utdannet og nesten halvparten av dem kan snakke minst ett fremmedspråk, hovedsakelig engelsk. Portugal kan være porten til 250 millioner portugisisktalende mennesker.

Hvis du planlegger å flytte til Portugal og det ovennevnte ikke var nok, må du sannsynligvis finne ut mer om skatteregimet for ikke-fastboende (“NHR”). NHR er et program for nye innbyggere som kan gi betydelige skattefordeler, så mye at du kanskje oppdager at Portugal er et skatteparadis for deg.

Selv om begrepet NHR får deg til å føle at du ikke er bosatt, er det ikke riktig. Navnet kan være forvirrende, men faktisk er skatteregimet for ikke-fastboende (“NHR”) bare tilgjengelig for de som blir bosatt i Portugal.
NHR-ordningen har vist seg svært vellykket med å tiltrekke personer med uavhengige midler, pensjonister og visse dyktige fagfolk til å etablere bosetning i Portugal av skattehensyn, samtidig som de ikke er underlagt noen minimums- eller maksimumsoppholdskrav.
I tillegg til at det ikke finnes formuesskatt eller arv/gave-skatt for nære slektninger i Portugal, gir NHR-regimet i utgangspunktet kvalifiserte personer muligheten til å bli skatteinnbyggere i en hvitelistet jurisdiksjon samtidig som de lovlig unngår eller reduserer inntektsskatt på visse kategorier av inntekt og kapitalgevinster i minst 10 år.

En viktig funksjon ved NHR-regimet er samspillet med dobbeltbeskatningsavtaler signert av Portugal eller med OECD-modellskatteavtalen i fravær av en. Praksis gir i hovedsak landet der inntekten kommer fra (av disse har Portugal signert 87) rett til å beskatte de fleste inntektskategorier, selv om mange land i praksis ikke vil bruke denne retten til å beskatte ikke-bosatte for å tiltrekke utenlandsinvesteringer. Siden de fleste slike kategorier ikke vil bli beskattet i Portugal hos en NHR fordi de kan beskattes i utlandet, vil de fleste typer utenlandsk inntekt bli nullbeskattet i slike hender i praksis.

Siden første april 2020 har den portugisiske regjeringen bestemt seg for å endre dette ordningen og de som ble bosatt etter den datoen, vil se sine private pensjonsordninger beskattes med en sjenerøs flat sats på 10%. Dette er fortsatt lavere enn de fleste skattesatser i Portugal og skattesatsene i andre europeiske land.

Under NHR-regimet, vil følgende kategorier av utenlandsk inntekt og kapitalgevinster (unntatt hvis de kommer fra en sortlistet skatteparadis som ikke har signert noen dobbeltbeskatningsavtale med Portugal) generelt være unntatt fra inntektsskatt i Portugal siden de vanligvis kan beskattes i kildelandet, selv om de heller ikke ofte blir beskattet hos ikke-bosatte i det siste landet heller:

• Fortjeneste fra kvalifiserte yrker
• Royalties og tilhørende inntekt
• Utbytte, renter og inntekt fra eiendom
• Kapitalgevinster fra avhendelse av eiendom (inkludert aksjer som får mer enn 50% av verdien sin fra eiendom) og av skip eller luftfartøy som trafikkeres internasjonalt

Kapitalgevinster fra avhendelse av løsøre (annet enn aksjer som får mer enn 50% av verdien sin fra eiendom eller skip/luftfartøy som trafikkeres internasjonalt) vil være skattefrie hvis den relevante dobbeltbeskatningsavtalen sier at de kan beskattes i kildeandet, men dette er ikke tilfellet med OECD-modellen eller de generelle avtalene, og derfor, hvis du kjøper eller selger aksjer eller andre finansielle eiendeler, kan noe grunnleggende skatteplanlegging være nødvendig.

Det bør bemerkes at flere land som ofte betraktes som “offshore-skatteparadiser” har dobbeltbeskatningsavtaler med Portugal og er derfor hvitelistet for formålet med NHR-regimet. I tillegg er alle EU-medlemsstater hvitelistet, selv om flere slike stater på mange måter kan brukes som “offshore-skatteparadiser”, spesielt av ikke-bosatte fra det landet.

Yrkespensjoner vil beskattes med 10% så lenge de ikke kan anses som kildt fra Portugal.
Utenlandsk inntekt fra sysselsatte (inkludert honorarer for direktører og underholdere eller sportsfolk) vil ikke bli beskattet i Portugal hvis den beskattes (til hvilken som helst sats) i kildeandet.
Portugisisk inntekt avhenger av om den stammer fra kvalifiserte yrker, og vil bli beskattet som følger:

• Sysselsettingsinntekt (inkludert honorarer for direktører og underholdere/sportsfolk), næringsvirksomhetsprofitt og royalties (inkludert betalinger for know-how), hvis de stammer fra kvalifiserte yrker, vil bli underlagt en flat sats på 20%;
• Annen portugisisk inntekt vil beskattes med de normale satsene som gjelder for ordinære skattepliktige bosatte;

Konklusjon, for å maksimere fordelene med NHR-regimet, må det tas hensyn ikke bare til portugisisk skattelovgivning, men også til skattelovgivningen i kildeandet for inntekten, samt dobbeltbeskatningsavtalene som gjelder for utenlandsk inntekt og fordeler å motta som NHR.

Dette ordningen kan også være svært attraktiv for alle britiske statsborgere som har blitt portugisiske innbyggere, for å omgå Brexit og tillate reise i EU etter 1. januar 2021. Portugal har uttalt at britiske statsborgere som ankommer før 1. januar 2021 kan registrere seg som bosetter under EU-borgerskapsregler, til 30. juni 2021. De som ankommer etter 31. desember 2020 må søke om oppholdstillatelse under de strengere reglene for tredjelands statsborgere. Å søke betyr at det kan avslås, mens hvis alle kravene er oppfylt for EU-bosetting, blir det automatisk gitt.
Når du har fått ditt EU-bosetningsbevis, er det påkrevd at du også endrer din skattebosetning, noe som betyr at du vil være ansvarlig for skatt i Portugal og bør erklære din verdensomspennende inntekt her. NHR-regimet kan være løsningen du trenger for å unngå eller redusere din nåværende skattepost.

Ta gjerne kontakt for å diskutere din personlige situasjon og se om du oppfyller kriteriene for å kvalifisere som en ikke-fastboende (NHR). Selv om tildelingen av NHR-status ikke er automatisk, vil den ikke bli avvist hvis alle de lovlig gjeldende kriteriene er oppfylt.
All Finance Matters , Rua 1º Maio, 58, 8800-360 Tavira
Tel: +351 281 029 059
email: info@allfinancematters.com

ANSVARSFRASKRIVELSE: Denne teksten inneholder en beskrivelse av generisk art og kan ikke utelukke spesialistråd i forbindelse med spesifikke situasjoner.

  

Andre artikler av All Finance Matters

• Skattefrie utenlandske pensjoner?
• Kapitalgevinstskatt i Portugal
• Guide for å starte en bedrift i Portugal
• IRS - Personlig inntektsskatt i Portugal