Lo que necesitas saber sobre el régimen fiscal de Residente No Habitual

En el artículo a continuación, Ricardo Chaves de All Finance Matters explica el régimen fiscal de Residente No Habitual y los beneficios fiscales que puedes obtener a través de este régimen fiscal de NHR. El régimen NHR ha estado en vigor durante varios años. Actualizado en 2020, todavía es un incentivo fiscal muy atractivo para mudarse a Portugal.

All Finance Matters es una empresa de contabilidad y consultoría fiscal en Tavira, Algarve. Tienen una amplia experiencia en tratar con clientes nacionales e internacionales, tanto para asesoramiento financiero y servicios empresariales como personales. Su consejo sobre impuestos en Portugal puede ahorrarte dinero.
 

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Mudarse a Portugal y pagar poco o ningún impuesto sobre tu renta
Artículo publicado por primera vez por All Finance Matters, 2020

Portugal es uno de los mejores países para vivir o retirarse, y hay varias razones para esto: el mejor programa de residencia de la UE para inversionistas (requisitos de estancia mínimos y la posibilidad de obtener un pasaporte de la UE después de 6 años); el mejor paraíso fiscal de la UE para pensionistas y personas con alto patrimonio neto (exención de 10 años de la mayoría de los ingresos no portugueses). También es uno de los mejores países del mundo para comprar y poseer bienes raíces.

En cuanto al turismo, Portugal fue votado como el mejor destino; el mejor país del mundo para visitar y el mejor destino de golf y playa europeo según los World Travel Awards. Recientemente fue también el primer país europeo en recibir el sello "Safe Travels" otorgado por el Consejo Mundial de Viajes y Turismo. Esto permite a los viajeros reconocer a Portugal como un país que ha adoptado protocolos estandarizados globales de salud e higiene para permitir a los visitantes experimentar 'Viajes Seguros'.

Portugal también es el mejor país de Europa y América del Norte (después de la fría Suecia) para la integración de inmigrantes (MIPEX III). Es un país muy estable, pacífico y seguro que ofrece una alta calidad de vida junto con un bajo costo de vida.

Por último, los portugueses tienen un alto nivel educativo y casi la mitad de ellos pueden hablar al menos un idioma extranjero, principalmente inglés. Portugal puede ser la puerta de entrada a 250 millones de personas que hablan portugués.

Si estás pensando en mudarte a Portugal y lo anterior no fue suficiente, entonces probablemente necesitas saber más sobre el régimen fiscal de Residente No Habitual (NHR). El NHR es un esquema para nuevos residentes que puede proporcionar beneficios fiscales sustanciales, tanto que puedes descubrir que Portugal es un paraíso fiscal para ti.

Aunque el término NHR te hace sentir que no eres residente, eso no es correcto. El nombre puede ser confuso, pero de hecho el régimen fiscal de Residente No Habitual (NHR) solo está disponible para aquellos que se convierten en residentes en Portugal.
El esquema NHR está demostrando ser muy exitoso atrayendo a individuos de medios independientes, jubilados y ciertos profesionales cualificados a establecer su residencia en Portugal para fines fiscales, sin estar sujetos a ningún requisito mínimo o máximo de estancia.
Además de la inexistencia en Portugal de impuesto sobre el patrimonio, o de impuestos sobre sucesiones/donaciones para parientes cercanos, el régimen NHR esencialmente otorga a las personas que califican la posibilidad de convertirse en residentes fiscales de una jurisdicción con lista blanca mientras evitan o minimizan legalmente el impuesto sobre la renta en ciertas categorías de ingresos y ganancias de capital durante un período mínimo de 10 años.

Una característica principal del régimen NHR radica en su interacción con los convenios de doble imposición firmados por Portugal o con el convenio modelo de la OCDE en ausencia de uno. De hecho, la mayoría de los convenios de doble imposición (de los cuales Portugal firmó 87) otorgan la posibilidad de gravar la mayoría de las categorías de ingresos al país de origen de dichos ingresos, aunque en la práctica, para atraer inversión extranjera, muchos países no harán uso de esa posibilidad para gravar a los no residentes. Dado que la mayoría de esas categorías no serán gravadas en Portugal en manos de un NHR porque pueden ser gravadas en el extranjero, en la práctica la gran mayoría de tipos de ingresos de origen extranjero serán exentos de impuestos en dichas manos.

Desde el primero de abril de 2020, el Gobierno portugués decidió cambiar este esquema y aquellos que se hicieron residentes después de esa fecha, verán sus planes de pensiones privados gravados a una generosa tasa fija del 10%. Esta sigue siendo más baja que la mayoría de los impuestos en Portugal y las tasas impositivas en otros países europeos.

Bajo el régimen NHR, las siguientes categorías de ingresos y ganancias de capital de origen extranjero (excepto si provienen de un paraíso fiscal en lista negra que no ha firmado un convenio de doble imposición con Portugal) generalmente estarán exentas de impuestos sobre la renta en Portugal, ya que generalmente pueden ser gravadas en el país de origen, aunque en la práctica no serán gravadas en manos de los no residentes en el último país:

• Beneficios derivados de ocupaciones elegibles
• Royalties e ingresos asociados
• Dividendos, intereses e ingresos inmobiliarios
• Ganancias de capital derivadas de la enajenación de bienes inmuebles (incluidas las acciones que obtienen más del 50% de su valor de bienes raíces) y de naves o aeronaves operadas en el tráfico internacional

Ganancias de capital de la enajenación de bienes muebles (que no sean acciones que obtengan más del 50% de su valor de bienes raíces o naves/aeronaves operadas en el tráfico internacional) estarán exentas de impuestos si el convenio de doble imposición relevante establece que pueden ser gravadas en el país de origen, pero este no es el caso con el modelo de la OCDE o con la generalidad de los convenios, y por lo tanto, si compras o vendes acciones u otros activos financieros, puede ser necesario un plan básico de impuestos.

Cabe señalar que varios países a menudo considerados "paraísos fiscales en el extranjero" tienen convenios de doble imposición con Portugal y por lo tanto están en lista blanca para los fines del régimen NHR. Además, todos los estados miembros de la UE están en la lista blanca, aunque varios de esos estados pueden en muchos aspectos ser utilizados como "paraísos fiscales en el extranjero", especialmente por no residentes de ese país.

Las pensiones ocupacionales estarán gravadas al 10% siempre que no se consideren provenientes de Portugal.
Los ingresos de origen extranjero por empleo (incluidos los honorarios de directores y artistas o deportistas) no estarán gravados en Portugal si se gravan (a cualquier tasa) en el país de origen.
Los ingresos de origen portugués dependen de si se derivan de ocupaciones elegibles, y estarán gravados de la siguiente manera:

• Ingresos de empleo (incluidos los honorarios de directores y artistas/deportistas), beneficios comerciales o de autoempleo y regalías (incluidos los pagos por conocimientos técnicos), si se derivan de ocupaciones elegibles, estarán sujetos a una tasa plana del 20%;
• Otros ingresos de origen portugués se gravarán a las tasas normales aplicables a los contribuyentes residentes regulares;

En conclusión, para maximizar las ventajas del régimen NHR, se debe tener en cuenta no solo la ley fiscal portuguesa, sino también la ley fiscal del país de origen de los ingresos, así como los convenios de doble imposición aplicables a los ingresos de origen extranjero y las ventajas de recibir como NHR.

Este esquema también puede ser muy atractivo para todos aquellos ciudadanos británicos que se han convertido en residentes portugueses, con el fin de evitar el Brexit y permitir viajar en la UE después del 1 de enero de 2021. Portugal ha declarado que los ciudadanos británicos que lleguen antes del 1 de enero de 2021 pueden registrarse como residentes bajo las reglas de ciudadanía de la UE, hasta el 30 de junio de 2021. Aquellos que lleguen después del 31 de diciembre de 2020 tendrán que solicitar la residencia bajo las reglas más estrictas de los nacionales de terceros países. La solicitud puede ser rechazada, mientras que si se cumplen todos los requisitos de residencia de la UE, se otorga automáticamente.
Una vez que obtengas tu certificado de residencia de la UE, es obligatorio que también cambies tu residencia fiscal, lo que significa que serás responsable de los impuestos en Portugal y deberás declarar aquí tus ingresos en todo el mundo. El régimen fiscal de NHR puede ser la solución que necesitas para evitar o reducir tu factura fiscal actual.

No dudes en contactarnos para discutir tu situación personal y ver si cumples con los criterios para calificar como residente no habitual (NHR). Aunque la concesión del estatus de NHR no es automática, no será rechazada si se cumplen todos los criterios legalmente aplicables.
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Tel: +351 281 029 059
email: info@allfinancematters.com

DESCARGO DE RESPONSABILIDAD: este texto contiene una descripción de naturaleza genérica y no puede excluir el asesoramiento especializado en relación con situaciones específicas.
  

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