Lo que necesitas saber sobre el régimen fiscal de Residente No Habitual

En el artículo a continuación, Ricardo Chaves de All Finance Matters explica el régimen fiscal de Residente No Habitual y los beneficios fiscales que puedes obtener a través del régimen de tributación NHR. El esquema NHR ha estado en vigor durante varios años. Actualizado en 2020, todavía es un incentivo fiscal muy atractivo para mudarse a Portugal.

All Finance Matters es una firma de contabilidad y consultoría fiscal en Tavira, Algarve. Tienen una vasta experiencia en tratar tanto con clientes nacionales como internacionales, tanto para asesoramiento financiero y servicios personales. Su asesoramiento sobre los impuestos de Portugal puede ahorrarte dinero.
 

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Mudarse a Portugal y pagar poco o nada de impuestos sobre tu renta
Artículo publicado originalmente por All Finance Matters, 2020

Portugal es uno de los mejores países para vivir o jubilarse, y hay varias razones para ello: el mejor programa de residencia de la UE para inversores (requisitos mínimos de estancia y la posibilidad de obtener un pasaporte de la UE después de 6 años); el mejor paraíso fiscal de la UE para pensionistas e individuos con alto patrimonio neto (exención de 10 años de la mayoría de los ingresos no portugueses). También es uno de los mejores países del mundo para comprar y poseer bienes raíces.

En términos de turismo, Portugal fue votado como el mejor destino; mejor país del mundo para visitar y mejor destino europeo de golf y playa según los Premios World Travel. Recientemente también fue el primer país europeo en recibir el sello "Safe Travels" otorgado por el Consejo Mundial de Viajes y Turismo. Esto permite a los viajeros reconocer a Portugal como un país que ha adoptado protocolos estandarizados de salud e higiene globales para permitir a los visitantes experimentar 'Viajes Seguros'.

Portugal es también el mejor país en Europa y América del Norte (después de la fría Suecia) para la integración de inmigrantes (MIPEX III). Es un país muy estable, pacífico y seguro y ofrece una alta calidad de vida junto con un bajo costo de vida.

Por último, los portugueses son altamente educados y casi la mitad de ellos pueden hablar al menos un idioma extranjero, principalmente el inglés. Portugal puede ser la puerta de entrada a 250 millones de personas de habla portuguesa.

Si estás planeando mudarte a Portugal y lo anterior no fue suficiente, entonces probablemente necesitas saber más sobre el régimen de tributación de residente no habitual (“NHR”). El NHR es un esquema para nuevos residentes que puede proporcionar beneficios fiscales sustanciales, tanto que puedes descubrir que Portugal es un paraíso fiscal para ti.

Aunque el término NHR te hace sentir que no eres residente, eso no es correcto. El nombre puede ser confuso, pero de hecho el régimen de tributación de Residente No Habitual (“NHR”) solo está disponible para aquellos que se convierten en residentes en Portugal.
El esquema NHR está resultando muy exitoso en atraer a individuos independientes, pensionistas y ciertos profesionales calificados para establecer residencia en Portugal a efectos fiscales, sin estar sujetos a ningún requisito mínimo o máximo de estancia.
Además de la inexistencia en Portugal del impuesto sobre el patrimonio, o del impuesto sobre la herencia/donaciones para parientes cercanos, el régimen NHR esencialmente otorga a individuos calificados la posibilidad de convertirse en residentes fiscales de una jurisdicción de la lista blanca mientras evitan legalmente o minimizan los impuestos sobre ciertas categorías de ingresos y ganancias de capital durante un período mínimo de 10 años.

Una característica importante del régimen NHR radica en su interacción con los convenios de doble imposición firmados por Portugal o con el modelo de convenio fiscal de la OCDE en caso de ausencia del mismo. De hecho, la mayoría de los convenios de doble imposición (de los cuales Portugal firmó 87) otorgan la posibilidad de gravar la mayoría de las categorías de ingresos al país de origen de dichos ingresos, aunque en la práctica, para atraer inversiones extranjeras, muchos países no harán uso de esa posibilidad de gravar a los no residentes. Dado que la mayoría de esas categorías no serán gravadas en Portugal en manos de un NHR porque podrían ser gravadas en el extranjero, en la práctica la mayoría de los tipos de ingresos del extranjero serán gravados en cero en tales manos.

Desde el primero de abril de 2020, el gobierno portugués ha decidido cambiar este esquema y aquellos que se convirtieron en residentes después de esa fecha, verán que sus fondos de pensiones privados serán gravados a una tasa plana generosa del 10%. Esto sigue siendo más bajo que la mayoría de las tasas impositivas en Portugal y las tasas en otros países europeos.

Bajo el régimen NHR, las siguientes categorías de ingresos del extranjero y ganancias de capital (excepto si provienen de un paraíso fiscal negro que no ha firmado un convenio de doble imposición con Portugal) estarán generalmente exentas del impuesto sobre la renta en Portugal, dado que generalmente pueden ser gravadas en el país de origen, aunque no suelen ser gravadas en manos de no residentes en el último país:

• Beneficios derivados de ocupaciones elegibles
• Royalties e ingresos asociados
• Dividendos, intereses e ingresos inmobiliarios
• Ganancias de capital derivadas de la enajenación de bienes inmuebles (incluidas las acciones que derivan más del 50% de su valor de bienes inmuebles) y de barcos o aviones operados en tráfico internacional

Ganancias de capital de la enajenación de bienes muebles (que no sean acciones que deriven más del 50% de su valor de bienes inmuebles o barcos/aviones operados en tráfico internacional) estarán exentas de impuestos si el convenio de doble imposición relevante establece que pueden ser gravadas en el país de origen, pero este no es el caso con el modelo de la OCDE o con la generalidad de los convenios, por lo que si compras o vendes acciones u otros activos financieros, puede requerirse una planificación fiscal básica.

Cabe señalar que varios países a menudo considerados como “ofshores fiscales” tienen convenios de doble imposición con Portugal y por lo tanto están en la lista blanca para los propósitos del régimen NHR. Además, todos los estados miembros de la UE están en la lista blanca, aunque varios de esos estados pueden ser utilizados de muchas maneras como “ofshores fiscales”, especialmente por no residentes de ese país.

Las pensiones ocupacionales serán gravadas al 10% siempre y cuando no se consideren provenientes de Portugal.
Los ingresos del extranjero por empleo (incluidos los honorarios de directores y artistas o deportistas) no serán gravados en Portugal si están gravados (a cualquier tasa) en el país de origen.
Los ingresos del país de origen portugués dependen de si se derivan o no de ocupaciones elegibles, serán gravados de la siguiente manera:

• Ingresos por trabajo (incluidos los honorarios de directores y artistas/deportistas), beneficios comerciales o por cuenta propia y regalías (incluidos los pagos por know-how), si se derivan de ocupaciones elegibles, estarán sujetos a una tasa plana del 20%;
• Otros ingresos del país de origen portugués se gravarán a las tasas normales aplicables a los contribuyentes residentes habituales;

En conclusión, para maximizar las ventajas del régimen NHR, se deben tener en cuenta no solo la legislación fiscal portuguesa, sino también la legislación fiscal del país de origen de los ingresos, así como los convenios de doble imposición aplicables a los ingresos del extranjero y las ventajas a recibir como NHR.

Este esquema también puede ser muy atractivo para todos aquellos ciudadanos británicos que se han convertido en residentes portugueses, con el fin de evitar Brexit y permitir viajar en la UE después del 1^er de enero de 2021. Portugal ha declarado que los ciudadanos británicos que lleguen antes del 1 de enero de 2021 pueden registrarse para la residencia bajo las normas de ciudadanía de la UE, hasta el 30 de junio de 2021. Aquellos que lleguen después del 31 de diciembre de 2020 tendrán que solicitar la residencia bajo las normas más estrictas de terceros países. La solicitud significa que puede ser rechazada, mientras que si se cumplen todos los requisitos para la residencia de la UE, se otorga automáticamente.
Una vez que obtengas tu certificado de residencia de la UE, es obligatorio que también cambies tu residencia fiscal, lo que significa que tendrás que declarar impuestos en Portugal y declarar aquí tus ingresos mundiales. El esquema NHR puede ser la solución que necesitas para evitar o reducir tu factura fiscal actual.

Siéntete libre de contactarnos para discutir tu situación personal y ver si cumples con los criterios para calificar como residente no habitual (NHR). Aunque la concesión del estado de NHR no es automática, no se rechazará si se cumplen todos los criterios legalmente aplicables.
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DESCARGO DE RESPONSABILIDAD: este texto contiene descripciones de carácter general y no puede sustituir el asesoramiento especializado en relación con situaciones específicas.

  

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