Det, du har brug for at vide om skatteregimet for ikke-habituel bopælsbeboer

I artiklen nedenfor forklarer Ricardo Chaves fra All Finance Matters det skattemæssige regime for ikke-habituel bopælsbeboer og de skattemæssige fordele, du kan opnå gennem NHR-skatteordningen. NHR-ordningen har eksisteret i flere år. Opdateret i 2020 er det stadig en meget attraktiv skatteincitament at flytte til Portugal.

All Finance Matters er et revisions- og skatterådgivningsfirma i Tavira, Algarve. De har stor erfaring med at arbejde med både nationale og internationale kunder, både for forretnings- og personlige finansielle rådgivning og tjenester. Deres råd om Portugal skat kan spare dig penge.
 

---

Flyt til Portugal og betal lidt eller ingen skat på din indkomst
Artikel oprindeligt offentliggjort af All Finance Matters, 2020

Portugal er et af de bedste lande at bo i eller gå på pension til, og der er flere grunde til dette: bedste EU-opholdsprogram for investorer (minimalt opholdskrav og muligheden for at opnå en EU-pas efter 6 år);  det bedste EU-skatteparadis for pensionister og personer med høj nettoværdi (10-årig fritagelse for størstedelen af ikke-portugisisk kildeindkomst). Det er også et af de bedste lande i verden at købe og eje fast ejendom.

Med hensyn til turisme blev Portugal kåret som den bedste destination; bedste land i verden at besøge og bedste europæiske golf- og stranddestination ifølge World Travel Awards. For nylig var det også det første europæiske land, der modtog stempel for "Sikre rejser" tildelt af World Travel & Tourism Council. Dette tillader rejsende at anerkende Portugal som vedtaget globale sundheds- og hygiejnemæssige standardprotokoller for at lade besøgende opleve 'Sikre rejser'

Portugal er også det bedste land i Europa og Nordamerika (efter kolde Sverige) for immigrationsintegration (MIPEX III). Det er et meget stabilt, fredeligt og sikkert land og tilbyder en høj livskvalitet kombineret med lave leveomkostninger.

Endelig er portugiserne meget uddannede og næsten halvdelen af dem kan tale mindst et fremmedsprog, hovedsageligt engelsk. Portugal kan være gateway til 250 millioner portugisisksprogede mennesker.

Hvis du planlægger at flytte til Portugal, og det overstående ikke var nok, skal du sandsynligvis finde ud af mere om det ikke-habituel bopælsbeboer (“NHR”) skattesystem. NHR er et ordning for nye beboere, der kan give betydelige skattemæssige fordele, så meget at du måske opdager, at Portugal er et skatteparadis for dig.

Selvom termet NHR får dig til at føle, at du ikke er bosat, er det ikke korrekt. Navnet kan være forvirrende, men i virkeligheden er det ikke-habituel bopælsbeboer (“NHR”) skattesystem kun tilgængeligt for dem, der bliver bosiddende i Portugal.
NHR-ordningen viser sig meget succesfuld med at tiltrække enkeltpersoner med selvstændige midler, pensionister og visse dygtige fagfolk til at etablere bopæl i Portugal af skattemæssige formål, samtidig med at de ikke er underlagt minimums- eller maksimumsopholdskrav.
Udover manglen i Portugal på formueskatter eller arve/gaveafgift for nære slægtninge giver NHR-ordningen i det væsentlige kvalificerede individer mulighed for at blive skatteborgere i et hvidlistet jurisdiktion, mens de lovligt undgår eller minimerer indkomstskat på visse kategorier af indkomst og kapitalgevinster i en minimumsperiode på 10 år.

En central funktion i NHR-ordningen ligger i samspillet med de dobbeltskattetraktater, som Portugal har underskrevet eller med OECD's modelskattekonvention i mangel af en. I praksis giver de fleste dobbeltskattetraktater (hvoraf Portugal har underskrevet 87) mulighed for at beskatte de fleste kategorier af indkomst til kilden til en sådan indkomst, selvom mange lande i praksis ikke vil bruge den mulighed for at beskatte ikke-bosiddende for at tiltrække udenlandske investeringer. Da de fleste sådanne kategorier ikke vil blive beskattet i Portugal hos en NHR, fordi de kan beskattes i udlandet, vil de fleste typer af indkomster fra udenlandsk kilde i praksis være skattefri i sådanne hænder.

Siden den første april 2020 har den portugisiske regering besluttet at ændre denne ordning, og dem der blev bosiddende efter den dato, vil se deres private pensionsordninger beskattet til en generøs fast skattesats på 10%. Dette er stadig lavere end de fleste skattesatser i Portugal og skattesatserne i andre europæiske lande.

I henhold til NHR-ordningen vil følgende kategorier af indkomst og kapitalgevinster fra udenlandsk kilde (undtagen hvis de stammer fra et sortlistet skatteparadis, der ikke har underskrevet en dobbeltskattetraktat med Portugal) generelt være fritaget for indkomstskat i Portugal, da de generelt kan beskattes i kilden til landet, selvom de ikke vil blive beskattet hos ikke-bosiddende i det sidstnævnte land heller:

• Fortjenester fra berettigede erhverv
• Royalties og tilhørende indkomst
• Aktieudbytte, renter og indkomst fra fast ejendom
• Kapitalgevinster ved afhændelse af fast ejendom (herunder aktier med mere end 50% af deres værdi fra fast ejendom) og af skibe eller fly opereret i international trafik

Kapitalgevinster ved afhændelse af løsøre (undtagen aktier med mere end 50% af deres værdi fra fast ejendom eller skibe/fly opereret i international trafik) vil være skattefri, hvis den relevante dobbeltbeskatningstraktat angiver, at de kan beskattes i kilden til landet, men dette er ikke tilfældet med OECD's model eller med flertallet af traktaterne, og derfor, hvis du køber eller sælger aktier eller andre finansielle aktiver, kan der være behov for noget grundlæggende skatteplanlægning.

Det bør bemærkes, at flere lande ofte betragtes som "offshore-skattereder" har dobbeltskattetraktater med Portugal og er derfor hvidlistet til formålene med NHR-ordningen. Derudover er alle EU-medlemslande hvidlistede, selvom flere af sådanne lande kan på mange måder bruges som "offshore-skattereder", især af ikke-bosiddende fra dette land.

Erhvervspensioner vil blive beskattet med 10%, så længe de ikke anses for at stamme fra Portugal.
Indkomst fra udenlandsk kilde fra beskæftigelse (herunder gebyrer for direktører og underholdere eller sportsfolk) vil ikke blive beskattet i Portugal, hvis det beskattes (til hvilken som helst sats) i kilden til landet.
Portugisisk kildeindkomst afhænger af, om den stammer fra berettigede erhverv, vil blive beskattet som følger:

• Indkomst fra beskæftigelse (herunder gebyrer for direktører og underholdere/sportsfolk), forretnings- eller selvstændige indtægter og royalties (herunder betalinger for know-how), hvis de stammer fra berettigede erhverv, vil være underlagt en fast sats på 20%;
• Anden portugisisk kildeindkomst vil blive beskattet til de normale satser, der gælder for almindelige skatteresidenter;

Afslutningsvis skal man for at maksimere fordelene ved NHR-ordningen tage hensyn ikke kun til den portugisiske skattelovgivning, men også til skattelovgivningen i kilden til indkomsten samt de dobbeltbeskatningstraktater, der gælder for indkomst fra udenlandsk kilde og fordelene ved at være en NHR.

Denne ordning kan også være meget attraktiv for alle britiske statsborgere, der er blevet portugisiske beboere, med henblik på at omgå Brexit og tillade rejser i EU efter den 1^st januar 2021. Portugal har udtalt, at britiske borgere, der ankommer før den 1. januar 2021, kan registrere sig som beboere under EU-statsborgerskabsreglerne, indtil 30. juni 2021. Dem, der ankommer efter den 31. december 2020, skal ansøge om opholdstilladelse under de mere strenge regler for tredjelandsstatsborgere. En ansøgning betyder, at det kan afvises, mens hvis alle krav er opfyldt for EU-opholdstilladelse, gives det automatisk.
Når du har fået din EU-opholdscertifikat, er det obligatorisk, at du også ændrer din skattebopæl, hvilket betyder, at du vil være ansvarlig for skat i Portugal og skal erklære din verdensomspændende indkomst her. NHR-ordningen kan være løsningen, du har brug for at undgå eller reducere din nuværende skatteopkrævning.

Du er velkommen til at kontakte os for at drøfte din personlige situation og se, om du opfylder kriterierne for at kvalificere dig som en ikke-habituel beboer (NHR). Selvom tildelingen af NHR-status ikke er automatisk, vil den ikke blive afvist, hvis alle de juridisk gældende kriterier er opfyldt.
All Finance Matters , Rua 1º Maio, 58, 8800-360 Tavira
Tel: +351 281 029 059
email: info@allfinancematters.com

DISCLAIMER: denne tekst indeholder beskrivelse af generel karakter og kan ikke forhindre specialistbistand i forbindelse med specifikke situationer.

  

Andre artikler fra All Finance Matters

• Skattefrie udenlandske pensioner?
• Kapitalgevinstbeskatning i Portugal
• Guide til at starte en virksomhed i Portugal
• IRS - Personlig indkomstskat i Portugal