Cosa devi sapere sul regime fiscale di residente non abituale

Nell'articolo qui sotto, Ricardo Chaves di All Finance Matters spiega il regime fiscale di residente non abituale e i vantaggi fiscali che potresti ottenere attraverso il regime fiscale NHR. Il regime NHR è in vigore da diversi anni. Aggiornato nel 2020, rimane un incentivo fiscale molto attraente per trasferirsi in Portogallo.

All Finance Matters è uno studio di consulenza fiscale e contabile a Tavira, Algarve. Hanno un'ampia esperienza nel gestire clienti nazionali e internazionali, per consigli finanziari e servizi aziendali e personali. Il loro consiglio sulle tasse in Portogallo può farti risparmiare denaro.

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Sposta in Portogallo e paga poche o nessuna tassa sul tuo redditoArticolo originariamente pubblicato da All Finance Matters, 2020

Il Portogallo è uno dei migliori paesi in cui vivere o andare in pensione, e ci sono diverse ragioni per questo: migliore programma di residenza dell'UE per gli investitori (requisiti minimi di soggiorno e possibilità di ottenere un passaporto UE dopo 6 anni); il miglior paradiso fiscale dell'UE per pensionati e individui ad alto reddito (esenzione decennale della maggior parte del reddito non proveniente dal Portogallo). È inoltre uno dei migliori paesi al mondo per acquistare e possedere immobili.

Per quanto riguarda il turismo, il Portogallo è stato votato la migliore destinazione; miglior paese al mondo da visitare e migliore destinazione europea per golf e spiaggia secondo i World Travel Awards. Di recente è stato anche il primo paese europeo a ricevere il sigillo "Safe Travels" assegnato dal World Travel & Tourism Council. Ciò permette ai viaggiatori di riconoscere il Portogallo come adottante di protocolli standard globali di salute e igiene per consentire ai visitatori di vivere 'Viaggi Sicuri'

Il Portogallo è anche il miglior paese in Europa e Nord America (dopo la fredda Svezia) per l'integrazione degli immigrati (MIPEX III). È un paese molto stabile, pacifico e sicuro e offre una qualità della vita elevata abbinata a costi bassi.

Infine, i portoghesi sono altamente istruiti e quasi la metà di loro può parlare almeno una lingua straniera, principalmente l'inglese. Il Portogallo può essere il gateway per 250 milioni di persone di lingua portoghese.

Se stai pianificando di trasferirti in Portogallo e quanto sopra non è sufficiente, allora probabilmente devi saperne di più sul regime fiscale per residenti non abituali (“NHR”). L'NHR è uno schema per nuovi residenti che può offrire considerevoli vantaggi fiscali, tanto che potresti scoprire che il Portogallo è un paradiso fiscale per te.

Anche se il termine NHR potrebbe farti pensare di essere non residente, non è corretto. Il nome può essere fuorviante, ma in realtà il regime fiscale per residenti non abituali (“NHR”) è disponibile solo per coloro che diventano residenti in Portogallo.
Lo schema NHR sta dimostrando di avere molto successo nel attrarre individui di mezzi indipendenti, pensionati e certi professionisti qualificati a stabilire la residenza in Portogallo per motivi fiscali senza essere soggetti a requisiti minimi o massimi di soggiorno.
Oltre alla non esistenza in Portogallo dell'imposta sul patrimonio o dell'imposta sulle successioni/donazioni per parenti stretti, il regime NHR garantisce sostanzialmente agli individui qualificati la possibilità di diventare residenti fiscali di una giurisdizione bianca, evitando legalmente o minimizzando le tasse sul reddito e sui guadagni di capitale per un periodo minimo di 10 anni.

Una caratteristica principale del regime NHR risiede nella sua interazione con le convenzioni contro le doppie imposizioni firmate dal Portogallo o con il modello di convenzione fiscale dell'OCSE in assenza di uno. In effetti, la maggior parte delle convenzioni contro le doppie imposizioni (di cui il Portogallo ha firmato 87) concede la possibilità di tassare la maggior parte delle categorie di reddito al paese di provenienza di tale reddito, anche se, nella pratica, per attrarre investimenti esteri, molti paesi non faranno uso di tale possibilità per tassare i non residenti. Dal momento che la maggior parte di tali categorie non saranno tassate in Portogallo nelle mani di un NHR perché potrebbero essere tassate all'estero, nella pratica la maggior parte dei tipi di reddito provenienti dall'estero saranno tassati zero in tali mani.

Dal primo aprile 2020, il governo portoghese ha deciso di modificare questo schema e coloro che sono diventati residenti dopo tale data vedranno i loro fondi pensione privati tassati a un tasso fisso generoso del 10%. Questo è comunque inferiore alla maggior parte delle aliquote fiscali in Portogallo e alle aliquote fiscali in altri paesi europei.

Sotto il regime NHR, le seguenti categorie di reddito proveniente dall'estero e guadagni di capitale (eccetto se provenienti da un paradiso fiscale inserito in una blacklist che non ha firmato una convenzione contro la doppia imposizione con il Portogallo) saranno generalmente esenti dall'imposta sul reddito in Portogallo poiché di solito possono essere tassate nel paese di origine, anche se di solito non saranno tassate nelle mani dei non residenti in quest'ultimo paese:

• Profitti derivati da occupazioni ammissibili
• Royalties e redditi associati
• Dividendi, interessi e redditi immobiliari
• Plusvalenze dalla cessione di immobili (compresi titoli che derivano oltre il 50% del loro valore da immobili) e di navi o aerei utilizzati nel traffico internazionale

Plusvalenze dalla cessione di beni mobili (diversi dai titoli che derivano più del 50% del loro valore da immobili o navi/aerei utilizzati nel traffico internazionale) saranno esenti dall'imposta se la relativa convenzione contro la doppia imposizione stabilisce che possono essere tassate nel paese d'origine, ma questo non è il caso del modello OCSE o della generalità delle convenzioni, e quindi se acquisti o vendi azioni o altri asset finanziari, potrebbe essere necessaria una pianificazione fiscale di base.

Va notato che diversi paesi spesso considerati "paradisi fiscali offshore" hanno convenzioni contro la doppia imposizione con il Portogallo e sono quindi inseriti in lista bianca per gli scopi del regime NHR. Inoltre, tutti gli Stati membri dell'UE sono inseriti in lista bianca, anche se diversi di tali Stati possono essere utilizzati in molti modi come "paradisi fiscali offshore", specialmente da non residenti provenienti da quel paese.
Le pensioni professionali saranno tassate al 10% a patto che non siano considerate provenienti dal Portogallo. Il reddito proveniente dall'estero derivante dall'impiego (comprese le tariffe di direttori e artisti o sportivi) non sarà tassato in Portogallo se è tassato (a qualunque aliquota) nel paese di origine.
Il reddito proveniente dal Portogallo dipende dal fatto che sia o meno derivato da occupazioni ammissibili, sarà tassato come segue:

• Reddito da impiego (compreso le tariffe dei direttori e artisti/sportivi, profitti d'impresa o lavoro autonomo e royalties), se derivato da occupazioni ammissibili, sarà soggetto a un'aliquota fissa del 20%;
• Altro reddito di origine portoghese sarà tassato alle aliquote normali applicabili ai contribuenti residenti regolari;

Infine, per massimizzare i vantaggi del regime NHR, deve essere presa in considerazione non solo la legislazione fiscale portoghese, ma anche la legislazione fiscale del paese di origine del reddito, nonché le convenzioni contro la doppia imposizione applicabili al reddito proveniente dall'estero e i vantaggi da ricevere come NHR.

Questo schema può essere molto interessante anche per tutti quei cittadini britannici che sono diventati residenti portoghesi, al fine di aggirare Brexit e consentire di viaggiare nell'UE dopo il 1^o gennaio 2021. Il Portogallo ha dichiarato che i cittadini britannici che arrivano prima del 1 gennaio 2021 possono registrarsi per la residenza secondo le regole della cittadinanza dell'UE, fino al 30 giugno 2021. Coloro che arrivano dopo il 31 dicembre 2020 dovranno richiedere la residenza secondo le regole più restrittive per cittadini di terzi paesi. Fare richiesta significa che può essere rifiutata, mentre se tutti i requisiti sono soddisfatti per la residenza dell'UE, viene assegnata automaticamente.
Una volta ottenuto il certificato di residenza dell'UE, è obbligatorio cambiare anche la residenza fiscale, il che significa che sarai responsabile delle tasse in Portogallo e dovresti dichiarare qui il tuo reddito mondiale. Lo schema NHR può essere la soluzione di cui hai bisogno per evitare o ridurre la tua attuale bolletta fiscale.

Non esitare a contattarci per discutere della tua situazione personale e vedere se soddisfi i criteri per qualificarti come residente non abituale (NHR). Anche se l'assegnazione dello status NHR non è automatica, non verrà rifiutata se tutti i criteri legalmente applicabili sono soddisfatti.
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DISCLAIMER: questo testo contiene una descrizione di natura generica e non può escludere un'assistenza specialistica in relazione a situazioni specifiche.

  

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