Fiscalité au Portugal - dates importantes à connaître pour 2025 pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques, l'impôt sur les voitures, la propriété et les impôts municipaux au Portugal. En 2025, vous devez soumettre les déclarations fiscales pour 2024. Ci-dessous, vous trouverez des informations sur les dates et les délais importants.

Tant les locaux que les résidents étrangers au Portugal doivent être conscients de leurs obligations fiscales et des dates auxquelles elles doivent être remplies. Ci-dessous se trouve un résumé mensuel très clair et utile des problèmes fiscaux nécessitant votre attention. Ne pas payer les impôts à temps peut entraîner des amendes, et simplement ne pas savoir que des impôts étaient dus n'est pas une défense que les autorités fiscales portugaises accepteront.

Les informations ci-dessous ont été fournies par All Finance Matters. Basé à Tavira et opérant dans tout l'Algarve, All Finance Matters fournit des conseils d'experts aux résidents locaux et étrangers, sur les questions fiscales personnelles et commerciales et la gestion financière. Leurs conseils sont toujours bien étudiés, pratiques et concrets. Ils peuvent vous faire économiser de l'argent, du temps et des maux de tête en veillant à ce que vous soyez conforme aux impôts et efficient en matière fiscale.
 

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Calendrier fiscal: dates que vous devez connaître pour 2025
Cet article a été initialement publié par All Finance Matters.

Veuillez vous rappeler qu'avant de soumettre votre Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (IRS), vous devez effectuer quelques tâches de routine comme les années précédentes: des tâches telles que valider ou enregistrer les factures sur le portail fiscal sont désormais des procédures qui font partie de la routine de tout contribuable. Votre rôle est important pour déterminer vos déductions d'impôt, donc consultez le calendrier fiscal pour vous assurer de ne pas perdre de déduction ou payer des amendes.

Janvier:
Si vous avez une activité commerciale qui était exonérée de TVA en vertu de l'article 53, mais en 2024 vous avez dépassé le seuil de TVA, alors vous devez changer votre statut de TVA avant le 30ème janvier. De même, si vous payiez la TVA mais n'avez pas dépassé le seuil en 2024 et souhaitez devenir exonéré, la même date limite s'applique.
Pour votre information, le seuil de TVA en 2024 était de 14 500€ et ce plafond sera augmenté en 2025 à 15 000€. Le seuil de TVA s'applique à vos revenus commerciaux, quel que soit le nombre d'activités que vous pourriez avoir. Si en 2024 vous étiez exonéré de TVA et avez facturé un total de 14 999€, bien que vous soyez au-dessus de la limite, comme celle-ci augmente en 2025, vous n'êtes pas tenu de changer votre statut.
Si vous avez un contrat de location et n'êtes pas obligé de délivrer des reçus mensuels de location, vous avez jusqu'au 30ème janvier pour déclarer les revenus annuels de location pour 2024.

Février:
Chaque contribuable a jusqu'au 25ème février pour consulter, déclarer et vérifier les factures. Pour ce faire, vous devez accéder au portail e-Factura et accéder à votre page personnelle, où vous devrez vérifier si toutes vos factures ont été correctement enregistrées. Si vous constatez un défaut, ou si une facture n'est pas enregistrée, vous pouvez ajouter ces factures à votre dossier. Il est également important de vérifier dans quelle catégorie vos factures sont enregistrées et de les déplacer dans la section appropriée (santé, éducation, etc.) sinon la déduction ne sera pas acceptée. Ces procédures doivent être effectuées pour chaque titulaire de dépenses du ménage, y compris les personnes à charge.
Il est également important de mettre à jour ou d'enregistrer votre ménage à des fins fiscales, avant le 15,02. Veuillez noter que cela peut être très important, non seulement à des fins fiscales, mais également pour d'autres questions connexes, telles que l'inscription dans les écoles, les maternelles, etc. et pour d'autres avantages fiscaux auxquels vous pourriez avoir droit.

Mars:
Si vous êtes devenu résident du Portugal en 2024 et souhaitez demander le régime de Résidence Non-Habituelle, vous devez soumettre votre demande au portail fiscal d'ici la fin du mois de mars. Le statut RNH est révoqué après 2024, mais tout citoyen ayant commencé son processus d'émigration avant le 31-12-2023 ou ayant eu une habitation accessible avant le 07-10-2023, peut toujours enregistrer la demande de RNH, à condition d'avoir terminé sa résidence fiscale au Portugal avant la fin de 2024.
Le nouveau Incitatif Fiscal pour la Recherche Scientifique et l'Innovation (IFICI+) est également disponible pour toute personne devenue résidente fiscale au Portugal en 2024 et n'ayant pas résidé au Portugal au cours des 5 années fiscales précédentes. Ce régime remplacera le RNH, et si vous souhaitez en faire partie (au lieu du RNH), vous devez déposer votre demande avant le 15 mars 2025. Les inscriptions les années suivantes se feront avant le 15 janvier de chaque année.
En mars, vous devez également consulter votre page e-fatura sur le portail fiscal et si vous estimez que les informations sont incorrectes, vous pouvez contester les calculs effectués par les autorités fiscales. En d'autres termes, vos déductions fiscales seront récapitulées ici, sous les frais généraux familiaux, les frais de santé, les frais de formation et d'éducation, les charges liées à la propriété de résidence permanente, les factures de TVA et les frais d'accueil familial; si vos factures totales ne concordent pas avec les totaux affichés sur le portail, vous avez cette période de deux semaines pour contester. Veuillez noter qu'il est nécessaire de vérifier cela pour chaque contribuable.

Avril:
1er avril au 30 juin. Cela signifie que toutes les déclarations peuvent être soumises pendant ces trois mois, quel que soit votre catégorie de revenu (revenu d'emploi, revenu de pension, revenu indépendant, locations, etc.).
Veuillez noter que tous les résidents, y compris les Résidents Non-Habituels, doivent soumettre une déclaration fiscale, même s'ils n'ont pas perçu de revenus ou n'ont pas d'impôts à payer. Si les informations sur vos revenus étrangers ne sont pas encore disponibles avant le 30ème juin, vous pouvez demander une prolongation et soumettre la déclaration d'impôt ultérieurement sans frais.
Tous les non-résidents percevant des revenus de source portugaise (par exemple, les loyers immobiliers, la vente d'un bien immobilier, etc.) doivent également soumettre la déclaration d'impôt.

Mai:
Paiement du premier versement de l'impôt communal IMI. Si dans votre cas, la taxe communale est inférieure à 100€, ce sera la seule date de paiement dont vous aurez à vous souvenir. Si c'est plus élevé, veuillez consulter d'autres dates de versement en août et novembre.

Juin:
N'oubliez pas de soumettre votre IRS (Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques) pour 2024 d'ici la fin de juin. Veuillez noter que si vous ne remettez pas votre IRS à temps, ou si vous ne respectez pas l'une des dates limites ci-dessus, vous risquez de perdre une partie ou la totalité de vos déductions fiscales. La remise tardive de votre IRS peut également annuler votre exonération d'IMI (Taxe Municipale).
Si vous attendez des informations sur vos revenus étrangers, vous pouvez demander une prolongation, mais cela doit être fait avant la fin de juin.

Juillet:
Si vous avez droit à un remboursement d'impôt, suite à la soumission de votre déclaration fiscale IRS, le règlement doit être effectué d'ici le 31 juillet. C'est la date limite pour que les autorités fiscales vous paient.

Août:
Si vous avez un impôt IRS à payer, vous devez le faire au plus tard le dernier jour d'août, à condition d'avoir remis la déclaration fiscale dans les délais. Si la déclaration fiscale a été soumise après la date limite, le paiement peut être effectué jusqu'au 31ème décembre (des amendes et des intérêts s'appliqueront).
Le deuxième versement de la taxe communale IMI est dû ce mois-ci. Cela s'applique à tous ceux dont le paiement annuel de l'IMI est supérieur à 500€ par contribuable.

Septembre:
Si vous avez une AIMI (taxe communale supplémentaire) à payer, celle-ci doit être payée d'ici la fin de septembre. N'oubliez pas que toutes les propriétés détenues par des sociétés sont redevables de la taxe AIMI. Les propriétaires individuels ne sont exonérés de l'AIMI que pour les premiers 600 mille euros de valeur de propriété (sur la base de la valeur fiscale et non de la valeur commerciale).

Novembre:
Paiement du troisième et dernier versement de la taxe communale IMI. Cela s'applique à tous ceux dont le paiement annuel de l'IMI est supérieur à 100€ par contribuable.

Dates récurrentes:
Veuillez noter que si vous avez une activité commerciale, vous devez émettre des factures dans les cinq jours suivant la prestation du service ou la réception des fonds. Et toutes les factures mensuelles doivent être déclarées aux autorités fiscales (fichier SAFT) également d'ici le 5ème de chaque mois. Veuillez noter que des amendes peuvent être applicables en cas d'émission tardive de factures ou de soumission tardive du fichier de facturation mensuel. Cette date limite inclut également les factures liées à vos locations (AL).
Chaque mois, vous devez également émettre vos reçus mensuels de location si vous avez un contrat de location enregistré.
La taxe sur les voitures doit être payée le dernier jour du mois où la voiture a été enregistrée. Note importante: la taxe sur les voitures n'est pas envoyée à votre adresse fiscale; vous devez obtenir l'avis de paiement sur le portail fiscal. Il est conseillé de mettre en place un prélèvement automatique ou de configurer les notifications électroniques, car les amendes pour paiement tardif peuvent être considérablement élevées dans ce cas.
Si vous avez une activité commerciale, veuillez vous rappeler qu'à chaque trimestre, vous devez soumettre une déclaration de sécurité sociale pour déterminer combien de cotisations de sécurité sociale vous paierez chaque mois au trimestre suivant.
Si vous avez des questions sur vos affaires fiscales au Portugal, n'hésitez pas à nous contacter. La planification fiscale est essentielle, et elle est cruciale aussi bien pour les particuliers que pour les entreprises afin d'éviter les mauvaises surprises.
Contactez-nous pour discuter de votre situation personnelle et vous assurer de rester en avance, minimisant le risque d'amendes inutiles. Vous pouvez nous contacter à info@afm.tax ou vous pouvez réserver une consultation individuelle en ligne avec l'un de nos experts.

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