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A taxa que você paga sobre pensões do Reino Unido pode variar dependendo do tipo de pensão que você possui e do seu status de residência em Portugal. Descubra como diferentes pensões são tributadas, como possíveis alterações fiscais no Reino Unido podem afetá-lo e os problemas a serem observados ao revisar seus planos de pensão. Insights especializados pela Blevins Franks, fornecendo consultoria fiscal e de gestão de patrimônio transfronteiriça para expatriados do Reino Unido em Portugal.

Uma vida de esforço é dedicada a uma pensão. Basicamente, é uma renda diferida do trabalho e, como tal, está sujeita a impostos. O local e o valor do imposto podem variar dependendo do tipo de pensão que você possui e do seu status de residência em Portugal. 

No artigo a seguir, Dan Henderson da Belvins Franks explora algumas questões que você precisa ter em mente ao tomar decisões sobre sua pensão e seu planejamento financeiro futuro.

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Impostos e pensões
Por Dan Henderson, Parceiro, Blevins Franks
 
Quais impostos você pagará sobre suas pensões em Portugal? Exceto as pensões de serviço governamental, sua renda de pensão estará sujeita a impostos portugueses, com o tratamento variando de acordo com o tipo de pensão. E quais questões fiscais do Reino Unido você precisa ficar ciente?
 
Trabalhamos duro para construir nossas pensões para uma aposentadoria segura e agradável; para poder fazer todas aquelas coisas para as quais não tínhamos tempo antes e ter tranquilidade sobre nosso futuro. Mas enquanto nossas pensões parecem ser nosso dinheiro, dinheiro que reservamos para a aposentadoria, elas ainda estão sujeitas a impostos sobre renda e outros impostos. E se você está vivendo em Portugal com uma pensão do Reino Unido, você tem considerações fiscais em ambos os países.
 
Aqui eu examino algumas questões das quais você deve estar ciente.
 
Como a renda de pensão do Reino Unido é tributada em Portugal?  
Muito depende do tipo de pensão que você possui e, em alguns casos, de como foram feitas as contribuições.
 
Pensão Estatal do Reino Unido
Assim que você for residente fiscal em Portugal, sua Pensão Estatal é tributável apenas em Portugal às taxas escalonadas de imposto sobre a renda. Para 2023, a renda começa em 14,5% para ganhos de até €7.479 e aumenta para 48% para ganhos acima de €78.834. Você se beneficia de uma dedução de até €4.104.
 
Pensões Ocupacionais
Da mesma forma, as pensões ocupacionais geralmente são tributadas como renda geral da mesma forma que as Pensões Estatais.
 
Em alguns casos, se houver contribuições do empregador, um tratamento fiscal mais benéfico poderia ser aplicado potencialmente (como com pensões pessoais), mas você precisaria de aconselhamento pessoal. 
 
Pensões de serviço governamental
Em contraste, a renda de pensões de serviço governamental está sempre sujeita a imposto no Reino Unido e não é tributada em Portugal. 
 
Pensões pessoais
Aqui é onde pode ficar confuso e depende de como você fez suas contribuições. Portugal tem uma visão tradicional do que constitui uma pensão. No Reino Unido, você pode ter um contrato de anuidade de aposentadoria, um SIPP, SSAS, ou regimes de pensão ocupacional de benefício definido ou de contribuição definida, e todos são tratados como pensões para fins fiscais. Em Portugal, no entanto, para ser tributado como uma pensão deve haver uma contribuição do empregador (uma vez que a renda da pensão é efetivamente renda diferida do trabalho). 
 
Contribuições pessoais são tributadas de forma diferente das contribuições do empregador. O elemento de capital (a contribuição) não é tributado. A valorização é tratada como rendimento de investimento, portanto você pode optar pela taxa fixa de 28%.
 
Pensões pessoais sem contribuições do empregador podem ser consideradas um esquema de poupança e recebem o tratamento fiscal favorável aplicado às apólices de seguro de vida.   
 
No entanto, a maioria dos cidadãos do Reino Unido têm uma mistura de contribuições do empregador e pessoais e não podem distinguir entre os elementos, então toda a sua renda de pensão do Reino Unido provavelmente será tributada às taxas escalonadas.
 
Montantes globais de pensão
Esta é uma armadilha fiscal em que muitos britânicos que se mudam para Portugal caem. As regras do Reino Unido permitem que você receba 25% do 'montante global de pensão de início' isento de impostos.  Mas se você receber esse montante global após se tornar residente em Portugal, ele é tributado aqui da mesma forma que os outros rendimentos de pensão.
 
Tratamento de pensão sob residência não habitual (NHR)
Se você se registrou como residente não habitual antes de 31 de março de 2020, sua renda de pensão de fontes estrangeiras é geralmente isenta de impostos. 
 
Se você estiver registrado a partir de abril de 2020, sua renda de pensão estrangeira é geralmente tributada em 10%.  Embora não seja mais isenta de impostos, isso ainda é benéfico, pois é menor do que as taxas de imposto sobre a renda aplicadas de outra forma e particularmente favorável para aqueles com renda de pensão mais alta.
 
A exceção são as pensões de serviço governamental do Reino Unido, que permanecem tributáveis no Reino Unido.
 
Impostos do Reino Unido
O Reino Unido congelou os limiares de imposto de renda até 2028. Portanto, se você estiver pagando imposto de renda do Reino Unido sobre suas pensões, é provável que mais e mais impostos sejam cobrados nos próximos cinco anos.
 
Numa nota positiva, no entanto, o orçamento de 2023 do Reino Unido aboliu a pensão vitalícia e as taxas de 25%/55% resultantes – notícias muito bem-vindas para aqueles que acumularam economias de pensão maiores ao longo de décadas de contribuições e crescimento.
 
Isso não é necessariamente permanente, no entanto, já que um governo futuro poderia reverter essa medida, e o Partido Trabalhista rapidamente se comprometeu a fazê-lo.
 
Pode, portanto, haver uma oportunidade limitada de transferir sua pensão para fora do Reino Unido e evitar futuras taxas de pensão vitalícia.  A Blevins Franks pode revisar seus fundos para determinar se essa seria uma opção adequada para você. 
 
Mudanças fiscais do Reino Unido à frente?
O Institute for Fiscal Studies (IFS), um think tank econômico do Reino Unido, publicou um relatório controverso em dezembro de 2022 recomendando que as pensões do Reino Unido devem ser tributáveis em imposto sobre a renda e imposto sobre herança quando o membro do esquema falecer.  Atualmente, as pensões escapam do imposto sucessório do Reino Unido e o imposto sobre a renda não é devido quando o titular falece antes dos 75 anos.
 
O IFS pede que o imposto de renda na taxa básica seja aplicado aos fundos restantes da pensão após a morte, independentemente da idade – o que geraria uma nova fonte de receita para o governo – e que a pensão seja incluída no valor do patrimônio para fins de imposto sobre herança. Estima-se que a aplicação do imposto sobre herança às pensões poderia gerar £1,9 bilhão de receita para o tesouro (embora sugerisse que isso poderia ser usado para reduzir a taxa global do imposto sobre herança de 40% para 30%).
 
Independentemente de as propostas do IFS serem aceitas ou ignoradas, isso destaca o fato de que existem £3 trilhões em pensões de compra de dinheiro no Reino Unido e um potencial alvo para o Tesouro Nacional. Se você deixou o Reino Unido permanentemente, deseja deixar um ativo tão valioso à mercê do governo do Reino Unido?  Transferir sua pensão para fora do Reino Unido agora poderia protegê-lo de futuras reformas tributárias onerosas. Como sempre, porém, busque aconselhamento regulamentado personalizado para garantir que você não coloque suas economias de aposentadoria em risco. 
 
Revisando seus arranjos de pensão
Se você for residente em Portugal e tiver uma pensão do Reino Unido, você precisa revisar seus arranjos de pensão e estabelecer o que é melhor para suas circunstâncias atuais e futuras.
 
As pensões nem sempre são fixas, como você, elas podem se beneficiar de uma mudança para o exterior, e você precisa revisar regularmente seus objetivos. Isso pode significar mudar seu perfil de investimento, reavaliar sua tolerância ao risco ou desenvolver uma estratégia alternativa que abranja sua situação financeira geral.
 
Com muita frequência, as decisões de pensão são tomadas isoladamente com base em opções fornecidas por empresas de pensão do Reino Unido que são alheias às suas necessidades e às implicações fiscais de viver em Portugal. A Blevins Franks pode fornecer aconselhamento integrado que abrange pensões, investimentos e planejamento tributário e de herança transfronteiriços abrangendo ambos os países.
 
As taxas, escopo e alívios fiscais podem se alterar. Todas as declarações em relação à tributação baseiam-se em nossa compreensão das leis e práticas fiscais atuais que estão sujeitas a alterações. As informações fiscais foram resumidas; os indivíduos devem buscar aconselhamento personalizado.
 
A Blevins Franks Wealth Management Limited (BFWML) é autorizada e regulamentada pela Autoridade de Serviços Financeiros de Malta, número de registro C 92917. Autorizada para realizar serviços de investimento sob a Lei de Serviços de Investimento e autorizada a realizar atividades intermediárias de seguros sob a Lei de Distribuição de Seguros. Quando o aconselhamento é fornecido fora de Malta mediante a Diretiva de Distribuição de Seguros ou a Diretiva de Mercados em Instrumentos Financeiros II, o sistema regulatório aplicável difere em alguns aspectos do de Malta. A BFWML também fornece aconselhamento tributário; seus consultores fiscais são especialistas fiscais totalmente qualificados. A Blevins Franks Trustees Limited é autorizada e regulamentada pela Autoridade de Serviços Financeiros de Malta para a administração de fundos fiduciários, regimes de aposentadoria e empresas. Esta promoção foi aprovada e emitida pela BFWML.
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Este artigo foi originalmente publicado pela Blevins Franks