Aperçus par les experts de Blevins Franks

La taxe que vous payez sur les pensions britanniques peut varier en fonction du type de pension que vous avez et de votre statut de résidence au Portugal. Découvrez comment les différentes pensions sont taxées, comment les éventuels changements fiscaux au Royaume-Uni peuvent vous affecter, et les problèmes à prendre en compte lors de l'examen de vos régimes de pension. Aperçus d'experts de Blevins Franks, fournissant des conseils fiscaux et de gestion de patrimoine transfrontaliers pour les expatriés britanniques au Portugal.

Une vie de travail est nécessaire pour une pension. Il s'agit essentiellement d'un revenu différé du travail et est donc imposable. Où et combien d'impôts vous devez payer peut varier en fonction du type de pension que vous détenez et de votre statut de résidence au Portugal. 

Dans l'article ci-dessous, Dan Henderson de Belvins Franks explore certains des éléments que vous devez garder à l'esprit lorsque vous prenez des décisions concernant votre pension et votre planification financière future.

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Taxe et pensions
Par Dan Henderson, associé de Blevins Franks
 
Quels impôts allez-vous payer sur vos pensions au Portugal? Mis à part les pensions de la fonction publique, vos revenus de pension seront imposables au Portugal, le traitement variant en fonction du type de pension. Et quels problèmes fiscaux du Royaume-Uni devez-vous connaître?
 
Nous travaillons dur pour constituer nos pensions pour une retraite sécurisée et agréable; pour être en mesure de faire toutes ces choses que nous n'avions pas le temps de faire auparavant et avoir l'esprit tranquille quant à notre avenir. Mais bien que nos pensions ressemblent à notre argent, de l'argent que nous avons mis de côté pour la retraite, elles sont toujours passibles de l'impôt sur le revenu et d'autres taxes. Et si vous vivez au Portugal avec une pension britannique, vous avez des considérations fiscales dans les deux pays.
 
Voici quelques problèmes dont vous devez être conscient.
 
Comment les revenus de pension britanniques sont taxés au Portugal
Beaucoup dépend du type de pension que vous avez et, dans certains cas, de la manière dont les cotisations ont été effectuées.
UK State Pension
Une fois que vous êtes résident fiscal au Portugal, votre pension d'État est imposable uniquement au Portugal aux taux de l'impôt sur le revenu. Pour les revenus de 2023, cela commence à 14,5% pour les revenus jusqu'à €7,479 et augmente à 48% pour les revenus supérieurs à €78,834. Vous bénéficiez d'une déduction allant jusqu'à €4,104.
Pensions professionnelles
De même, les pensions professionnelles sont généralement taxées comme des revenus généraux de la même manière que les pensions d'État.
 
Pensions de la fonction publique
En revanche, les revenus des pensions de la fonction publique sont toujours soumis à l'impôt au Royaume-Uni et ne sont pas imposés au Portugal du tout.
 
Pensions personnelles
C'est ici que cela peut devenir confus et dépend de la manière dont vous avez effectué vos cotisations. Le Portugal a une vision traditionnelle de ce qui constitue une pension. Au Royaume-Uni, vous pouvez avoir un contrat d'annuité de retraite, un SIPP, un SSAS, des régimes professionnels à cotisations définies ou à cotisations définies, et ils sont tous traités comme des pensions aux fins de l'impôt. Au Portugal, cependant, pour être taxé comme une pension, il doit y avoir une cotisation de l'employeur (puisqu'un revenu de pension est effectivement un revenu différé du travail). 
 
Les cotisations personnelles sont taxées différemment des cotisations patronales. L'élément en capital (la cotisation) n'est pas imposé. La croissance est traitée comme un revenu d'investissement, vous pouvez donc opter pour le taux fixe de 28%.
 
Les pensions personnelles sans cotisations patronales peuvent être considérées comme un régime d'épargne et bénéficier du traitement fiscal favorable appliqué aux contrats d'assurance-vie.   
 
Cependant, la plupart des ressortissants britanniques ont un mélange de cotisations patronales et personnelles et ne peuvent pas distinguer entre les éléments, donc tous leurs revenus de pension britannique sont susceptibles d'être imposés à des taux gradués.
 
Placements en pensions
Il s'agit d'un piège fiscal dans lequel tombent de nombreux Britanniques déménageant au Portugal. Les règles britanniques vous permettent de prendre 25% de votre 'somme forfaitaire de pension' en franchise d'impôt. Mais si vous prenez cette somme forfaitaire après être devenu résident au Portugal, elle est imposée ici de la même manière que les autres revenus de pension.
 
Traitement de la pension en résidence non habituelle (NHR)
Si vous vous êtes inscrit en tant que résident non habituel avant le 31 mars 2020, vos revenus de pension étrangers sont généralement exemptés d'impôt. 
 
Si vous êtes inscrit à partir d'avril 2020, vos revenus de pension étrangers sont généralement taxés à 10%.  Bien qu'ils ne soient plus exonérés d'impôt, cela reste avantageux car c'est inférieur aux taux d'imposition du revenu généralement appliqués et particulièrement avantageux pour les personnes ayant des revenus de pension plus élevés.
 
L'exception concerne les pensions de la fonction publique britannique, qui restent imposables au Royaume-Uni.
 
Impôt britannique
Le Royaume-Uni a gelé les seuils d'imposition sur le revenu jusqu'en 2028. Par conséquent, si vous payez des impôts sur le revenu britannique sur vos pensions, il est probable que de plus en plus d'impôts seront prélevés au cours des cinq prochaines années.
 
Cependant, une bonne nouvelle, le budget 2023 du Royaume-Uni a supprimé le plafond de pension à vie et les charges fiscales de 25%/55% qui en résultent - une nouvelle très bienvenue pour ceux qui ont constitué des économies de pension plus importantes au fil des décennies de cotisations et de croissance.
 
Cela n'est pas nécessairement permanent, cependant, car un futur gouvernement pourrait inverser cette mesure, et le Parti travailliste s'est rapidement engagé à le faire.
 
Il pourrait donc y avoir une possibilité limitée de transférer votre pension hors du Royaume-Uni et d'éviter toute future charge fiscale sur le plafond de pension.  Blevins Franks peut examiner vos fonds afin de déterminer si cette option serait appropriée pour vous. 
 
Changements fiscaux à venir au Royaume-Uni?
L'Institute for Fiscal Studies (IFS), un groupe de réflexion économique britannique, a publié un rapport controversé en décembre 2022 recommandant que les pensions britanniques soient soumises à l'impôt sur le revenu et à l'impôt sur les successions lorsque le membre du régime décède.  Actuellement, les pensions échappent à l'impôt sur les successions au Royaume-Uni et l'impôt sur le revenu n'est pas dû lorsque le titulaire décède avant l'âge de 75 ans.
 
L'IFS propose d'appliquer l'impôt sur le revenu au taux de base aux fonds de pension restants en cas de décès, quel que soit l'âge - ce qui générerait une nouvelle source de revenus pour le gouvernement - et de faire figurer la pension dans la valeur de la succession aux fins de l'impôt sur les successions. Il estime qu'appliquer l'impôt sur les successions aux pensions pourrait générer 1,9 milliard de livres de recettes pour le Trésor (bien qu'il suggère que cela pourrait être utilisé pour réduire le taux global de l'ISF de 40% à 30%).
 
Que les propositions de l'IFS soient acceptées ou ignorées, cela met en lumière le fait qu'il y a 3 milliards de livres assis dans les pensions britanniques à prestations définies et une cible potentielle pour le Trésor. Si vous avez quitté définitivement le Royaume-Uni, voulez-vous laisser un actif aussi précieux à la merci du gouvernement britannique?  Transférer votre pension hors du Royaume-Uni dès maintenant pourrait vous protéger des futures réformes fiscales coûteuses. Comme toujours, cependant, demandez des conseils personnalisés réglementés pour vous assurer de ne pas mettre vos économies de retraite en péril. 
 
Examiner vos régimes de pension
Si vous résidez au Portugal et que vous avez une pension britannique, vous devez examiner vos régimes de pension et déterminer ce qui est le mieux pour votre situation actuelle et future.
 
Les pensions ne sont pas toujours gravées dans le marbre, tout comme vous, elles pourraient bénéficier d'un déménagement à l'étranger, et vous devez régulièrement revoir vos objectifs. Cela pourrait signifier modifier votre profil d'investissement, réévaluer votre tolérance au risque ou développer une stratégie alternative qui tient compte de votre situation financière globale.
 
Bien trop souvent, les décisions en matière de pensions sont prises de manière isolée sur la base des options fournies par les compagnies de pensions britanniques qui sont ignorantes de vos besoins et des implications fiscales de vivre au Portugal. Blevins Franks peut fournir des conseils intégrés couvrant les pensions, l'investissement et la planification fiscale et successorale transfrontalière couvrant les deux pays.
 
Les taux, le champ d'application et les exonérations fiscales peuvent changer. Toute déclaration concernant la fiscalité est basée sur notre compréhension des lois et des pratiques fiscales actuelles qui sont susceptibles de changer. Les informations fiscales ont été résumées; les individus doivent demander des conseils personnalisés.
 
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Cet article a été initialement publié par Blevins Franks