Presupuesto preliminar de Portugal 2023

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El presupuesto preliminar de Portugal para 2023 se entregó en octubre, con un enfoque en las criptomonedas y algunos cambios menores en los tramos impositivos y deducciones. Descubre lo que el presupuesto puede significar para ti y cómo tus finanzas y facturas de impuestos pueden verse afectadas.

El ministro de Finanzas de Portugal entregó el presupuesto estatal preliminar para 2023 en octubre. Dado que el partido gobernante actual, PS, tiene mayoría absoluta en el parlamento, es poco probable que se realicen cambios a medida que avanza por el proceso parlamentario habitual.

En el artículo a continuación, Sharon Farrell, socia de Blevins Franks, analiza el presupuesto propuesto y su posible impacto. Las criptomonedas son las más afectadas, con algunos otros cambios menores y exenciones fiscales.

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Presupuesto Estatal Preliminar Portugués 2023

Por Sharon Farrell, Socia, Blevins Franks

El ministro de Finanzas portugués, Fernando Medina, entregó su Presupuesto Estatal Preliminar el 10 de octubre. En términos de tributación, el enfoque estuvo en las criptomonedas y otros activos y ganancias criptográficas relacionadas.

El presupuesto también incluye algunos recortes fiscales menores. También habrá aumentos en los tramos de impuesto sobre la renta, deducciones fiscales personales por dependientes, deducciones fiscales para jóvenes, aumentos en el umbral de beneficios imponibles para empresas pequeñas y medianas, y un aumento en los tramos impositivos de propiedades residenciales permanentes en zonas urbanas que afectarán al IMT (Impuesto Municipal sobre Transmisiones Onerosas de Inmuebles).

Dado que el Partido Socialista tiene mayoría absoluta en el gobierno portugués, es poco probable que se realicen cambios en el presupuesto preliminar a medida que pasa por el proceso parlamentario habitual.

Tributación de criptomonedas

En los últimos años, Portugal ha sido considerado un destino ideal para inversores en criptomonedas debido a la falta de tributación sobre las ganancias obtenidas en activos criptográficos como NFT, minería y comercio. Sin embargo, todo esto parece estar a punto de cambiar.

Al entrar en 2023, las criptomonedas serán gravadas en Portugal (presumiendo que las medidas sean aprobadas). Esto se refiere a todo tipo de monedas criptográficas, activos y otras actividades relacionadas con cripto donde se obtengan ganancias.
  • Enajenaciones
    Cuando un residente fiscal en Portugal vende un activo criptográfico retenido durante menos de 12 meses, cualquier ganancia estará sujeta a un impuesto fijo del 28%. Estas ganancias no estarían sujetas a impuestos si los activos se mantuvieran durante más de un año, lo que probablemente desalentará el comercio a corto plazo en mercados volátiles y dirigirá a las personas hacia inversiones a más largo plazo.
  • Comercio
    Cualquier actividad comercial que involucre activos criptográficos o productos relacionados con cripto, incluida la minería, será considerada trabajo por cuenta propia por el gobierno portugués y, por lo tanto, estará sujeta a impuestos sobre la renta y seguridad social.
  • Impuesto de timbre e Impuesto de Transmisiones
    La transferencia de propiedad de cualquier activo criptográfico estará sujeta a impuestos de timbre e IMT. IMT es un impuesto sobre transacciones inmobiliarias que debe pagar el comprador por la transferencia del activo.
  • Regalos, fallecimientos e herencias
En un movimiento sin precedentes, los regalos y herencias en forma de cripto estarán sujetos a un impuesto de timbre del 10% si las cantidades se depositan en un banco portugués u otra institución de inversión en Portugal, se heredan de un residente fiscal portugués fallecido, o en regalos vitales de activos criptográficos para residentes fiscales portugueses.

Las exenciones familiares habituales para regalos y herencias se aplicarán a los activos criptográficos, otorgando exenciones para cónyuges y descendientes directos. Además, este cambio no afecta a la territorialidad del impuesto de timbre para ningún otro tipo de activo.

Sin embargo, aquellos que opten por el régimen de 'englobamento' podrán llevar adelante las pérdidas en activos criptográficos o inversiones para compensar el impuesto aplicado a las ganancias durante los cinco años siguientes.


Tarifas del impuesto sobre la renta 2023

Los tramos de impuesto sobre la renta se han incrementado, lo que ayudará a reducir un poco las facturas fiscales. Las tarifas escalonadas del impuesto sobre la renta de 2023 son las siguientes:

  • €0 a €7,479  - 14.5%
  • €7,479 a €11,284  - 23%
  • €11,284 a €15,992  - 26.5%
  • €15,992 a €20,700  - 28.5%
  • €20,700 a €26,355  - 35%
  • €26,355 a €38,632  - 37%
  • €38,632 a €50,483  - 43.5%
  • €50,483 a €78,834  - 45%
  • Por encima de €78,834  - 48%

Como se anunció en el presupuesto de agosto de 2022, las ganancias de capital obtenidas en activos retenidos durante menos de un año (generalmente gravadas a una tasa fija del 28%) se gravarán a las tarifas escalonadas en 2023, donde el ingreso total es igual o superior al tramo superior (€78,834).

Reducciones para niños y estudiantes
El presupuesto aumenta la deducción personal para niños adicionales menores de seis años a €300. Los jóvenes que hayan completado estudios superiores o doctorados entre los 18 y los 30 años se beneficiarán de reducciones del 20% al 50%, potencialmente durante hasta cinco años.

Beneficios para empresas pequeñas y medianas

Los primeros €25,000 en beneficios obtenidos por empresas pequeñas y medianas actualmente se benefician de la tasa impositiva reducida del 17%. En 2023, este umbral se duplicará a €50,000. Esto probablemente sea un movimiento para fomentar la inversión en negocios nuevos y existentes para estimular el crecimiento económico.

IMT - Impuesto sobre transacciones inmobiliarias

Los tramos impositivos para propiedades residenciales urbanas que se utilizan como lugares de residencia permanente se incrementarán en un 4%. En consecuencia, el IMT solo será aplicable a propiedades valoradas por encima de €97,064.

Qué significa el presupuesto portugués para ti

A menos que inviertas en criptomonedas, el presupuesto no incluye reformas fiscales significativas este año. No obstante, es un buen recordatorio para revisar tu planificación fiscal si no lo has hecho por un tiempo. Busca asesoramiento personalizado de especialistas en operaciones transfronterizas para asegurarte de que tus activos y patrimonio estén estructurados de la manera más eficiente en impuestos posible para Portugal.

Los tipos impositivos, el alcance y las exenciones pueden cambiar. Cualquier declaración relacionada con la tributación se basa en nuestra comprensión de las leyes y prácticas tributarias actuales que están sujetas a cambios. La información tributaria ha sido resumida; las personas deben buscar asesoramiento personalizado.

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Este artículo fue publicado originalmente por Blevins Franks