Einblicke von Blevins Franks

Der portugiesische Haushaltsentwurf für 2023 wurde im Oktober vorgelegt, mit einem Schwerpunkt auf Kryptowährungen und einigen geringfügigen Änderungen bei Steuerbändern und Abzügen. Erfahren Sie, was der Haushalt für Sie bedeuten könnte und wie sich Ihre Finanzen und Steuerrechnungen davon beeinflussen lassen.

Portugals Finanzminister stellte im Oktober den Staatsentwurf für 2023 vor. Da die derzeit regierende Partei PS eine absolute Mehrheit im Parlament hat, ist es unwahrscheinlich, dass während des üblichen parlamentarischen Verfahrens Änderungen vorgenommen werden.

In dem folgenden Artikel analysiert Sharon Farrell, Partnerin bei Blevins Franks, den vorgeschlagenen Haushalt und seine potenziellen Auswirkungen. Kryptowährungen sind am stärksten betroffen, mit einigen weiteren geringfügigen Änderungen und Steuervorteilen.

Blevins Franks sind führende Steuer- und Vermögensberater für britische Staatsangehörige, die in Europa leben. Dank ihrer Expertise können Sie Geld sparen und beruhigt sein.

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Portugiesischer Staatsbudgetentwurf 2023

Von Sharon Farrell, Partnerin bei Blevins Franks

Der portugiesische Finanzminister, Fernando Medina, stellte am 10. Oktober seinen Staatsbudgetentwurf vor. In steuerlicher Hinsicht lag der Fokus auf Kryptowährungen und anderen damit verbundenen Krypto-Vermögenswerten und -gewinnen.

Der Haushalt umfasst auch einige geringfügige Steuersenkungen. Es wird auch Erhöhungen der Einkommenssteuerbänder, persönliche Steuerabzüge für Angehörige, Steuerabzüge für junge Menschen, Erhöhungen des Schwellenwerts für steuerpflichtige Gewinne von kleinen und mittleren Unternehmen sowie eine Erhöhung der Steuerbänder für ständige Wohnimmobilien in städtischen Gebieten geben, die IMT (Imposto Municipal sobre Transmissões Onerosas de Imóveis) betreffen.

Da die Sozialistische Partei eine absolute Mehrheit in der portugiesischen Regierung hat, ist es unwahrscheinlich, dass Änderungen am Budgetentwurf vorgenommen werden, wenn er den üblichen parlamentarischen Prozess durchläuft.

Besteuerung von Kryptowährungen

In den letzten Jahren galt Portugal aufgrund der fehlenden Besteuerung von Gewinnen aus Krypto-Vermögenswerten wie NFTs, Mining und Handel als attraktives Ziel für Krypto-Investoren. All dies scheint sich jedoch zu ändern, wenn wir in das Jahr 2023 eintreten. Krypto-Assets werden in Portugal besteuert werden (sofern die Maßnahmen genehmigt werden). Dies bezieht sich auf alle Arten von Krypto-Münzen, Vermögenswerten und anderen krypto-bezogenen Aktivitäten, bei denen Gewinne erzielt werden.
Bei einem Verkauf eines in Portugal ansässigen Krypto-Assets, das weniger als 12 Monate gehalten wurde, unterliegen etwaige Gewinne einem einheitlichen Steuersatz von 28%. Diese Gewinne wären nicht steuerpflichtig, wenn die Vermögenswerte über ein Jahr gehalten würden, was wahrscheinlich den kurzfristigen Handel auf volatilen Märkten entmutigen und Menschen zu langfristigeren Investitionen führen wird.
Jede kommerzielle Tätigkeit, die Krypto-Vermögenswerte oder krypto-bezogene Produkte umfasst, einschließlich Mining, wird von der portugiesischen Regierung als Selbstständigkeit angesehen und daher der Einkommensteuer und Sozialversicherung unterliegen.
Übertragungen von Eigentum für Krypto-Vermögenswerte unterliegen einer Stempelsteuer und IMT. IMT ist eine Grundstückstransaktionssteuer, die vom Käufer für die Übertragung des Vermögenswerts zu zahlen ist.
Verschenken, Vererben In einem beispiellosen Schritt werden Geschenke und Erbschaften in Form von Krypto einem Stempelsteuersatz von 10% unterworfen, wenn die Beträge in einer portugiesischen Bank oder einer anderen Anlageinstitution in Portugal hinterlegt sind, von einem verstorbenen portugiesischen Steuerresidenten geerbt wurden oder lebenslange Geschenke von Krypto-Vermögenswerten für portugiesische Steuerresidenten betreffen.

Die üblichen familiären Ausnahmen für Geschenke und Vererbungen gelten für Krypto-Vermögenswerte und gewähren Ausnahmen für Ehepartner und direkte Nachkommen. Auch diese Änderung beeinflusst die Territorialität der Stempelsteuer für jede andere Art von Vermögenswerten nicht.

Wer sich jedoch für das ‘englobamento’-Regime entscheidet, kann etwaige Verluste bei Krypto-Vermögenswerten oder Investitionen in den folgenden fünf Jahren zur Verrechnung mit der auf Gewinne erhobenen Steuer vortragen.

Einkommensteuersätze 2023

Die Einkommenssteuerbänder wurden alle erhöht, was die Steuerrechnungen etwas senken wird. Die Einkommensteuerskalenraten 2023 lauten wie folgt:

• €0 bis €7,479  –  14,5%
• €7,479 bis €11,284  –  23%
• €11,284 bis €15,992  –  26,5%
• €15,992 bis €20,700  –  28,5%
• €20,700 bis €26,355  –  35%
• €26,355 bis €38,632  –  37%
• €38,632 bis €50,483  –  43,5%
• €50,483 bis €78,834  –  45%
• Über €78,834  –  48%

 
Wie im Haushaltsplan vom August 2022 angekündigt, werden Kapitalgewinne aus Vermögenswerten, die weniger als ein Jahr gehalten werden (normalerweise mit einem einheitlichen Steuersatz von 28% besteuert), 2023 mit den Skalensätzen besteuert, wenn das Gesamteinkommen gleich oder höher als das oberste Band (€78,834) liegt.  

Persönlichen Abzug für zusätzliche Kinder unter sechs Jahren auf €300 erhöht. Junge Menschen, die zwischen 18 und 30 Jahren ein höheres Bildungsabschluss oder Promotion abgeschlossen haben, profitieren von Ermäßigungen von 20% bis 50%, möglicherweise bis zu fünf Jahren. Klein- und mittelständischen Unternehmen kommen besonders zustatten. Die ersten €25,000 an Gewinnen, die kleine und mittlere Unternehmen erzielen, profitieren derzeit von einem reduzierten Steuersatz von 17%. Im Jahr 2023 wird diese Schwelle auf €50,000 erhöht. Dies ist wahrscheinlich ein Schritt, um Investitionen in neue und bestehende Unternehmen zu fördern, um das Wirtschaftswachstum zu stimulieren.   IMT – Grundstückstransaktionssteuer 

Die Steuerbänder für städtische Wohnimmobilien, die als ständige Wohnsitze genutzt werden, werden um 4% erhöht. Folglich ist IMT nur auf Immobilien im Wert von über €97,064 anzuwenden.   Was der portugiesische Haushalt für Sie bedeutet  Sofern Sie nicht in Kryptowährungen investieren, enthält das Budget in diesem Jahr keine wesentlichen Steuerreformen. Nichtsdestotrotz ist es ein guter Anstoß, Ihre Steuerplanung zu überdenken, wenn Sie dies schon eine Weile nicht getan haben. Suchen Sie sich persönliche Beratung von grenzüberschreitenden Spezialisten, um sicherzustellen, dass Ihr Vermögen und Ihre Vermögenswerte in Portugal auf möglichst steuerlich effiziente Weise strukturiert sind.  
Steuersätze, Umfang und Vergünstigungen können sich ändern. Alle Aussagen zur Besteuerung basieren auf unserem Verständnis der aktuellen Steuergesetze und -praktiken, die Änderungen unterliegen können. Steuerinformationen wurden zusammengefasst; Einzelpersonen sollten einen personalisierten Rat einholen.
 
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