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2023年のポルトガル予算案は10月に発表され、仮想通貨に焦点を当て、税制の細かい変更が行われました。予算があなたにどのような影響を与えるか、あなたの財政と税金がどのように影響を受けるかを知る.

ポルトガルの財務大臣は2023年の国家予算案を10月に発表しました。現在の与党であるPS党が議会で過半数を持っているため、通常の議会プロセスを通過する際に変更が加えられる可能性は低いです。

以下の記事では、Blevins FranksのパートナーであるSharon Farrellが提案された予算とその潜在的な影響について見ています。仮想通貨が最も影響を受け、その他いくつかの細かい変更と税制優遇措置があります。

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ポルトガルの2023年の国家予算案

Blevins Franksのパートナー、Sharon Farrellによる
 
ポルトガルの財務大臣、フェルナンド・メディナが10月に国家予算案を提出しました。課税に関しては、暗号通貨およびその他の関連する仮想通貨資産と利益に焦点が置かれました。
 
予算案にはいくつかの軽微な減税も含まれています。所得税区分、扶養家族のための個人税控除、18歳から30歳までの若者のための減税、中小企業の課税利益の閾値の引き上げ、都市部の恒久的な居住地の税制優遇の閾値の引き上げもあります。
 
ポルトガル政府はポルトガル社会党が議会で過半数を持っているため、通常の議会プロセスを通過する際に予算案に変更が加えられる可能性は低いです。
 

仮想通貨の課税

ここ数年、ポルトガルはNFTやマイニング、取引などの仮想通貨資産で得た利益に課税がかからないため、仮想通貨投資家にとって主要な目的地と考えられてきました。しかし、これに変更が迫っています。
 
2023年を迎えるにあたり、仮想通貨はポルトガルで課税されることになります（採択された場合）。これは、すべての種類の仮想通貨コイン、資産、およびその他の仮想通貨関連活動において利得が得られた場合に関連します。
 

• 譲渡
  ポルトガルの税法居住者が12ヶ月未満の間保有した仮想通貨資産を売却すると、利益は28％の一律税率が課せられます。これらの利益は1年以上保有されていれば課税されませんが、これは不安定な市場での短期取引を抑制し、人々を長期投資に導く可能性が高いです。
   
• 取引
  マイニングを含む、仮想通貨資産や仮想通貨関連製品に関わるあらゆる商業活動は、ポルトガル政府によって自営業と見なされ、したがって所得税と社会保障の対象となります。
   
• 印紙税および譲渡税
  仮想通貨資産の所有権の譲渡は印紙税およびIMTの対象となります。IMTは、資産の譲渡に対して買い手が支払う物件取引税です。
   
• 贈与、死亡、および相続

前代未聞の措置として、ギフトや相続物に仮想通貨が含まれる場合、それらの金額がポルトガルの銀行や他の投資機関に預けられる場合、ポルトガルの納税者の死亡した相続人から相続される場合、またはポルトガルの納税者のためのライフタイムギフトとしての仮想通貨資産の場合、10％の印紙税が課せられます。
 
ギフトや相続に対する通常の家族の免除は、配偶者や直系の子孫に対する免除があります。また、この変更は他の資産タイプの印紙税の地方特権には影響しません。
 
ただし、‘englobamento’制度を選択した場合、仮想通貨資産や投資の損失を翌年の利得に適用し、次の5年間の税金を相殺することができます。

2023年の所得税率

所得税の区分はすべて引き上げられ、税金をわずかに削減します。2023年の所得税スケール率は以下の通りです:

• €0〜€7,479  –  14.5%
• €7,479〜€11,284  –  23%
• €11,284〜€15,992  –  26.5%
• €15,992〜€20,700  –  28.5%
• €20,700〜€26,355  –  35%
• €26,355〜€38,632  –  37%
• €38,632〜€50,483  –  43.5%
• €50,483〜€78,834  –  45%
• €78,834以上  –  48%

 
2022年8月の予算案で発表されたように、1年未満保有した資産のキャピタルゲイン（通常は一律税率の28％に課税）は、2023年のスケール率で課税されます。その合計収入が最上位の区分（€78,834）を上回る場合は、このような取引が行われます。
 
子供と学生の減免
予算案は、6歳未満の追加子供のための個人控除を€300に引き上げます。18歳から30歳までの高等教育または博士号を取得した若者は、最大5年間、20％から50％の減免を受ける可能性があります。
 

中小企業向けの利点

現在、中小企業が得た最初の25,000ユーロの利得は17％の低減税率の対象となっています。2023年にはこの閾値が25,000ユーロから50,000ユーロに倍増されます。これはおそらく、新規および既存事業への投資を促進し、経済成長を刺激するための措置と考えられます。
 

IMT – 物件取引税

恒久的な居住地として使用される都市部の住宅物件の税制優遇のための税制優遇は4％引き上げられます。そのため、IMTは€97,064を超える資産にのみ適用されます。
 

ポルトガル予算案があなたにもたらすもの

仮想通貨に投資していない限り、今年の予算案には重要な税制改革は含まれていません。それでも、しばらく税金の計画を見直していない場合は、この機会に税金計画を見直すのは良いでしょう。ポルトガルに最も税金を効率よく構築できるようにするために、国境を超えた専門家から個別のアドバイスを受けてください。
 
税率、対象範囲、および減免は変更されることがあります。課税に関するすべての記述は、現行の課税法と慣行に基づいており、変更される可能性があります。税金情報は要約されています。個人は個別のアドバイスを求める必要があります。
 
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この記事は元々Blevins Franksによって出版されました