взгляды от Blevins Franks

Проект бюджета Португалии на 2023 год был представлен в октябре с фокусом на криптовалюты, а также с некоторыми небольшими изменениями в налоговых ставках и вычетах. Узнайте, что может означать бюджет для вас и как он может повлиять на ваши финансы и налоговые счета.

Министр финансов Португалии представил проект государственного бюджета на 2023 год в октябре. Поскольку нынешняя правящая партия, PS, имеет абсолютное большинство в парламенте, вероятно, что будут внесены изменения по мере его прохождения через обычный законодательный процесс.

В статье ниже Шарон Фэррелл, партнер Blevins Franks, рассматривает предложенный бюджет и его потенциальное влияние. Криптовалюты наиболее затронуты, кроме того, есть некоторые другие незначительные изменения и льготы по налогам.

Blevins Franks являются ведущими налоговыми и финансовыми консультантами для британцев, проживающих в Европе. Их опыт может сэкономить вам деньги и предоставить вам покой.

---

Португальский проект государственного бюджета на 2023 год

Шарон Фэррелл, Партнер, Blevins Franks
 
Португальский министр финансов, Фернандо Медина, представил свой Проект государственного бюджета 10 октября. В части налогообложения внимание было сосредоточено на криптовалютах и других связанных с криптоактивами.
 
В бюджете также предусмотрены некоторые небольшие налоговые снижения. Также будут увеличены налоговые ставки по налогу на доходы, личные налоговые вычеты на детей, налоговые вычеты для молодежи, увеличены пороги налогооблагаемой прибыли для малых и средних компаний, а также увеличатся налоговые ставки на постоянные жилые дома в городских районах, что затронет IMT (Импосту Муниципал собре Трансмиссанеш Онерозаш де Имовейш).
 
Поскольку Социалистическая партия имеет абсолютное большинство в правительстве Португалии, маловероятно, что будут внесены какие-либо изменения в проект бюджета по мере его прохождения через обычный законодательный процесс.
 

Налогообложение криптовалют

За последние годы Португалию считали первым местом для криптоинвесторов из-за отсутствия налогообложения для полученных доходов на криптоактивы, такие как NFT, майнинг и торговля. Однако все это грозит измениться.
 
При вступлении в 2023 год на криптоактивы в Португалии начнут взимать налоги (если меры будут утверждены). Это относится ко всем типам криптовалют, активов и других крипто-связанных деятельностей, при достижении доходов.
 

• Отчуждения
  Когда налоговый резидент Португалии продает криптоактив, удержанный менее 12 месяцев, любые доходы будут облагаться единообразной ставкой налога в размере 28%. Эти доходы не облагаются налогом, если активы удерживались более года, что, вероятно, оттолкнет от короткосрочной торговли на волатильных рынках и направит людей к долгосрочным инвестициям.
   
• Торговля
  Любая коммерческая деятельность, связанная с криптоактивами или крипто-продуктами, включая майнинг, будет считаться самозанятостью правительством Португалии и, следовательно, подлежит налогообложению доходов и социального страхования.
   
• Сборы и Налог на Передачу
  Передача собственности любых криптоактивов будет подлежать сборам и IMT. IMT - это налог на операции с недвижимым имуществом, который оплачивается покупателем за передачу актива.
   

Впервые в истории подарки и наследия в виде криптоактивов станут подлежать налогу в размере 10%, если суммы будут внесены на португальский банк или другое инвестиционное учреждение в Португалии, унаследованы от умершего налогового резидента Португалии или на наследования в форме криптоактивов для налоговых резидентов Португалии.
 
Привычные семейные исключения для подарков и наследств будут применяться к криптоактивам, предоставляя исключения для супругов и прямых потомков. Кроме того, это изменение не затрагивает территориальности сбора налога на перевод для любого другого типа активов.
 
Тем не менее, те, кто выберет режим ‘englobamento’, смогут переносить любые убытки по криптоактивам или инвестициям для компенсации налога на доходы в течение последующих пяти лет.

Ставки доходного налога 2023

Все налоговые планки по доходам увеличены, что поможет немного снизить налоговые счета. Масштабные ставки налога на доходы в 2023 году следующие:

• €0 до €7,479  –  14,5%
• €7,479 до €11,284  –  23%
• €11,284 до €15,992  –  26,5%
• €15,992 до €20,700  –  28,5%
• €20,700 до €26,355  –  35%
• €26,355 до €38,632  –  37%
• €38,632 до €50,483  –  43,5%
• €50,483 до €78,834  –  45%
• Выше €78,834  –  48%

 
Как объявлено в бюджете на август 2022 года, капитальные доходы, полученные от активов, удержанных менее года (обычно облагаются единой ставкой налога в размере 28%), будут облагаться стандартными ставками в 2023 году, если общий доход равен или превышает верхнюю границу (€78,834).  
 
Вычеты на детей и студентов
Бюджет увеличивает личное вычет по дополнительным детям до шести лет на €300. Молодые люди, закончившие высшее образование или докторские степени в возрасте от 18 до 30 лет, получат вычеты от 20% до 50%, потенциально до пяти лет.
 

Льготы для малых и средних компаний

Первые €25,000 прибыли, полученной малыми и средними компаниями, в настоящее время пользуются 17% сниженной налоговой ставкой. В 2023 году этот порог будет удвоен и составит €50,000. Предположительно, это мера для стимулирования инвестиций в новые и существующие бизнесы для стимулирования экономического роста.
 

IMT – Налог на операции с недвижимостью

Налоговые ставки для городских жилых недвижимостей, используемых в качестве постоянных мест жительства, будут увеличены на 4%. Соответственно, IMT будет применим только к имуществу, оцененному выше €97,064.
 

Что означает португальский бюджет для вас

Если вы не инвестируете в криптовалюты, то в бюджете в этом году нет значительных налоговых реформ.  Тем не менее, это хороший повод пересмотреть вашу налоговую стратегию, если вы этого давно не делали. Обратитесь за персонализированным советом у специалистов по пересечению границ, чтобы обеспечить организацию ваших активов и капитала наиболее налоговоэффективным образом для Португалии.
 
Ставки, область применения и льготы по налогам могут измениться. Любые заявления по налогообложению основаны на нашем понимании действующих налоговых законов и практик, которые могут измениться. Налоговая информация была кратко изложена; физические лица должны искать персонализированный совет.
 
Компания Blevins Franks Управление Финансами Лимитед (BFWML) имеет лицензию и регулируется Мальтийским ведомством финансовых услуг, регистрационный номер C 92917. Уполномочен на предоставление инвестиционных услуг в соответствии с Законом об инвестиционных услугах и на осуществление деятельности по посредничеству страхования в соответствии с Законом о распределении страхования. Где оказывается консультация вне Мальты посредством Директивы о распределении страхования или Директивы о рынках финансовых инструментов II, применяемая регулятивная система отличается в некоторых отношениях от мальтийской. BFWML также предоставляет налоговые консультации; его налоговые консультанты полностью квалифицированные специалисты по налогам. Blevins Franks Trustees Limited имеет лицензию и регулируется Мальтийским ведомством финансовых услуг для управления довериями, пенсионными фондами и компаниями. Данное объявление было утверждено и опубликовано BFWML.

Эта статья была первоначально опубликована Blevins Franks