komentarze Blevins Franks

Portugalski projekt budżetu na rok 2023 został przedstawiony w październiku, ze szczególnym uwzględnieniem kryptowalut oraz kilkoma mniejszymi zmianami w stawkach podatkowych i odliczeniach. Dowiedz się, co nowy budżet może oznaczać dla Ciebie i w jaki sposób mogą być objęte nim Twoje finanse i rachunki podatkowe.

Minister Finansów Portugalii przedstawił projekt budżetu państwa na rok 2023 w październiku. Ponieważ obecna partia rządząca, PS, ma większość bezwzględną w parlamencie, prawdopodobne jest, że nie będzie zmian, gdy projekt będzie przechodził przez standardowy proces parlamentarny.

W poniższym artykule Sharon Farrell, partner w Blevins Franks, przygląda się proponowanemu budżetowi i jego potencjalnemu wpływowi. Kryptowaluty są najbardziej dotknięte, z kilkoma innymi mniejszymi zmianami oraz ulgami podatkowymi.

Blevins Franks to wiodący doradcy podatkowi i finansowi dla obywateli brytyjskich mieszkających w Europie. Ich ekspertyza może zaoszczędzić Ci pieniądze i zapewnić spokój ducha.

---

Portugalski Projekt Budżetu Państwa na rok 2023

Przez Sharon Farrell, Partner, Blevins Franks

Portugalski minister finansów, Fernando Medina, przedstawił swój Projekt Budżetu Państwa 10 października. Pod względem opodatkowania, skupiono się na kryptowalutach oraz innych związanych z nimi aktywach kryptowalutowych i zyskach.

Budżet obejmuje także kilka drobnych obniżek podatków. Będzie również zwiększenie stawek podatku dochodowego, odliczeń podatkowych osobistych za osoby zależne, odliczeń podatkowych dla młodych ludzi, podwyższenie progu opodatkowania zysków dla małych i średnich przedsiębiorstw oraz podwyższenie stawek podatkowych na nieruchomościach mieszkalnych w mieście, które wpłynie na IMT (Imposto Municipal sobre Transmissões Onerosas de Imóveis).

Ponieważ Partia Socjalistyczna ma większość bezwzględną w portugalskim rządzie, mało prawdopodobne jest, aby jakiekolwiek zmiany zostały wprowadzone do projektu budżetu podczas standardowego procesu parlamentarnego.

Opodatkowanie kryptowalut

W ciągu ostatnich lat Portugalia była uważana za główny cel inwestycyjny dla inwestorów kryptowalut ze względu na brak opodatkowania zysków uzyskanych z aktywów kryptowalutowych takich jak NFT, kopanie i handel. Jednakże, wszystko wskazuje na to, że sytuacja się zmienia.

Wchodząc w rok 2023, kryptowaluty zostaną opodatkowane w Portugalii (o ile zostaną zatwierdzone odpowiednie środki). Dotyczy to wszystkich rodzajów kryptowalut, aktywów kryptowalutowych i innych aktywności związanych z kryptowalutami, w których osiągnięto zyski.

• Sprzedaże
  Kiedy rezydent Portugalii sprzedaje aktywa kryptowalutowe posiadane do 12 miesięcy, wszelkie zyski podlegają stałej stawce podatku w wysokości 28%. Te zyski nie podlegają opodatkowaniu, jeśli aktywa były utrzymywane przez ponad rok, co najprawdopodobniej zniechęci do krótkoterminowej wymiany w niestabilnych rynkach i skłoni ludzi do inwestycji długoterminowych.
  
• Handel
  Jakiekolwiek działania komercyjne z udziałem aktywów kryptowalutowych lub związanych z nimi produktów kryptowalutowych, w tym kopanie, zostaną uznane przez rząd portugalski jako działalność samozatrudnienia i podlegają podatkowi dochodowemu oraz składowi społecznemu.
  
• Podatek od czynności cywilnoprawnych i podatek od sprzedaży
  Przeniesienie własności jakichkolwiek aktywów kryptowalutowych podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych i IMT. IMT to podatek od transakcji na nieruchomości, który jest płatny przez kupującego za przeniesienie aktywów.
  
• Dary, zgon i spadki
  

W bezprecedensowym ruchu, dary i spadki w postaci kryptowalut podlegną 10% opłacie od podatku od czynności cywilnoprawnych, jeśli kwoty zostaną przelane na konto w portugalskim banku lub innym instytucie inwestycyjnym w Portugalii, zostaną odziedziczone po zmarłym rezydencie podatkowym Portugali, lub w ramach darowizn na całe życie aktywów kryptowalutowych dla rezydentów podatkowych Portugalii.

Zwykłe zwolnienia rodzinne dla darowizn i spadków będą miały zastosowanie do aktywów kryptowalutowych, dając zwolnienia dla małżonków i potomków w linii prostej. Ponadto, ta zmiana nie wpływa na terytorialność podatku od czynności cywilnoprawnych dla innych rodzajów aktywów.

Jednakże, osoby wybierające się na regime ‘englobamento’ mogą przekazywać ewentualne straty z aktywów kryptowalutowych lub inwestycji na pokrycie podatku stosowanego do zysków przez kolejne pięć lat.

Stawki podatku dochodowego 2023

Stawki podatkowe zostały zwiększone, co pomoże nieco zmniejszyć rachunki podatkowe. Skale stawek podatkowych na rok 2023 przedstawiają się następująco:

• €0 do €7,479  –  14,5%
• €7,479 do €11,284  –  23%
• €11,284 do €15,992  –  26,5%
• €15,992 do €20,700  –  28,5%
• €20,700 do €26,355  –  35%
• €26,355 do €38,632  –  37%
• €38,632 do €50,483  –  43,5%
• €50,483 do €78,834  –  45%
• Powyżej €78,834  –  48%

Jak ogłoszono w budżecie sierpniowym 2022, zyski kapitałowe z aktywów utrzymywanych przez okres krótszy niż rok (zwykle opodatkowane stałą stawką 28%) będą opodatkowane w stawkach na rok 2023, gdy łączny dochód jest równy lub przekracza górną granicę (€78,834).  

Odliczenia dla dzieci i studentów
Budżet zwiększa osobiste odliczenie za każde dodatkowe dziecko poniżej szóstego roku życia do €300. Młodzi ludzie, którzy ukończyli studia wyższe lub doktorat między 18 a 30 rokiem życia, skorzystają z obniżek od 20% do 50%, potencjalnie przez pięć lat.

Korzyści dla małych i średnich przedsiębiorstwPierwsze €25,000 zysków uzyskanych przez małe i średnie przedsiębiorstwa korzystają obecnie z obniżonej stawki podatku w wysokości 17%. W 2023 roku ten próg zostanie podwojony do €50,000. Jest to prawdopodobnie krok mający na celu zachęcenie do inwestycji w nowe i istniejące przedsiębiorstwa w celu pobudzenia wzrostu gospodarczego.
IMT – Podatek od transakcji na nieruchomościStawki podatków dla miejskich nieruchomości mieszkalnych, które są wykorzystywane jako stałe miejsce zamieszkania, zostaną zwiększone o 4%. W rezultacie, IMT będzie obowiązywać tylko dla nieruchomości o wartości powyżej €97,064.
Co oznacza portugalski budżet dla CiebieO ile nie inwestujesz w kryptowaluty, budżet nie obejmuje żadnych istotnych reform podatkowych w tym roku. Niemniej jednak, jest to dobry impuls do przejrzenia swojego planowania podatkowego, jeśli od dłuższego czasu tego nie zrobiłeś. Zgłoś się po spersonalizowaną radę od specjalistów w zakresie transgranicznych relacji, aby zapewnić, że Twoje aktywa i bogactwo są strukturyzowane w najbardziej efektywny podatkowo sposób dla Portugalii. 


Stawki podatkowe, zakres i ulgi mogą ulec zmianie. Wszelkie oświadczenia dotyczące opodatkowania są oparte na naszym zrozumieniu obecnych przepisów podatkowych i procedur, które podlegają zmianom. Informacje podatkowe zostały podsumowane; osoby indywidualne powinny zgłosić się po spersonalizowaną radę.

Blevins Franks Wealth Management Limited (BFWML) jest autoryzowane i regulowane przez Malta Financial Services Authority, numer rejestracji C 92917. Autoryzowane do świadczenia usług inwestycyjnych na podstawie Ustawy o Usługach Inwestycyjnych i uprawnione do prowadzenia działań pośrednictwa ubezpieczeniowego na podstawie Ustawy o Dystrybucji Ubezpieczeń. Tam, gdzie rady są udzielane poza Maltą na mocy Dyrektywy o Dystrybucji Ubezpieczeń lub Dyrektywy o Rynkach Instrumentów Finansowych II, system regulacyjny jest odmienny w pewnych aspektach od tego na Malcie. BFWML świadczy również porady podatkowe; ich doradcy podatkowi są w pełni kwalifikowanymi specjalistami podatkowymi. Blevins Franks Trustees Limited jest autoryzowany i regulowany przez Malta Financial Services Authority do zarządzania funduszami zaufania, systemami emerytalnymi i spółkami. Niniejsza promocja została zatwierdzona i wydana przez BFWML.

Ten artykuł pierwotnie został opublikowany przez Blevins Franks