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La bozza di bilancio del Portogallo per il 2023 è stata presentata a ottobre, con un focus sulle criptovalute e con alcune piccole modifiche alle aliquote fiscali e alle detrazioni. Scopri cosa potrebbe significare il bilancio per te e come le tue finanze e le tasse potrebbero essere influenzate.

Il Ministro delle Finanze portoghese ha presentato la bozza di bilancio di Stato per il 2023 a ottobre. Essendo il partito al potere, il PS, in maggioranza assoluta in parlamento, è improbabile che ci siano cambiamenti mentre il bilancio segue il consueto processo parlamentare.

Nell'articolo qui di seguito, Sharon Farrell, partner di Blevins Franks, esamina il bilancio proposto e il suo impatto potenziale. Le criptovalute sono le più interessate, con alcune altre modifiche minori e agevolazioni fiscali.

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Bozza del Bilancio di Stato del Portogallo 2023

Di Sharon Farrell, Partner di Blevins Franks

Il Ministro delle Finanze portoghese, Fernando Medina, ha presentato la sua Bozza del Bilancio di Stato il 10 ottobre. Dal punto di vista fiscale, l'attenzione è sulle criptovalute e su altri attivi crypto correlati e sui guadagni.

Il bilancio include anche alcuni tagli fiscali minori. Vi saranno anche aumenti delle aliquote d'imposta sul reddito, deduzioni fiscali personali per i dipendenti, deduzioni fiscali per giovani, aumento della soglia di redditi tassabili per le piccole e medie imprese, e un aumento delle aliquote fiscali delle proprietà residenziali permanenti nelle aree urbane che influenzerà l'IMT (Imposto Municipal sobre Transmissões Onerosas de Imóveis).

Essendo il Partito Socialista in maggioranza assoluta nel governo portoghese, è improbabile che ci siano cambiamenti al bilancio di Stato in fase di approvazione.

Tassazione delle criptovalute

Negli ultimi anni, il Portogallo è stato considerato una destinazione privilegiata per gli investitori di criptovalute a causa della mancanza di tassazione sui guadagni ottenuti su asset crypto come NFT, mining e trading. Tuttavia, tutto questo sembra destinato a cambiare.
Entrando nel 2023, le criptovalute saranno tassate in Portogallo (presumendo che le misure siano approvate). Questo riguarda tutti i tipi di criptovalute, attivi e altre attività crypto correlate in cui si ottengono guadagni.

• Cessioni
  Quando un residente fiscale del Portogallo vende un attivo crypto detenuto per meno di 12 mesi, i guadagni saranno soggetti a un'aliquota fiscale fissa del 28%. Questi guadagni non sarebbero tassabili se gli asset fossero detenuti per più di un anno, il che probabilmente scoraggerà il trading a breve termine nei mercati volatili e indirizzerà le persone verso investimenti a lungo termine.
  
• Trading
  Qualsiasi attività commerciale che coinvolga asset crypto o prodotti crypto correlati, inclusa la miniera, sarà considerata autoimpiego dal governo portoghese e quindi soggetta all'imposta sul reddito e alla previdenza sociale.
  
• Imposta di bollo e Imposta sulle Trasmissioni
  Il trasferimento della proprietà per qualsiasi asset crypto sarà soggetto all'imposta di bollo e all'IMT. IMT è una tassa sulle transazioni immobiliari che è pagata dall'acquirente per il trasferimento dell'asset.
  
• Doni, morte e successioni

In un'azione senza precedenti, i doni e le successioni sotto forma di crypto saranno soggetti a un'imposta di bollo del 10% se gli importi sono depositati presso una banca portoghese o un'altra istituzione di investimento in Portogallo, sono ereditati da un residente fiscale portoghese deceduto, o su donazioni vitalizie di asset crypto per i residenti fiscali portoghesi.
Le esenzioni familiari abituali per donazioni e successioni si applicheranno agli asset crypto, dando esenzioni per coniugi e discendenti diretti. Questo cambiamento non riguarda la territorialità dell'imposta di bollo per qualsiasi altro tipo di asset.
Tuttavia, coloro che optano per il regime di 'englobamento' possono portare avanti le perdite sugli asset crypto o sugli investimenti per compensare l'imposta applicata sui guadagni per i cinque anni successivi.

Aliquote fiscali sul reddito 2023

Le aliquote fiscali sul reddito sono tutte aumentate, il che contribuirà a ridurre un po' le tasse. Le aliquote scaglione del reddito per il 2023 sono le seguenti:

• €0 a €7.479 – 14,5%
• €7.479 a €11.284 – 23%
• €11.284 a €15.992 – 26,5%
• €15.992 a €20.700 – 28,5%
• €20.700 a €26.355 – 35%
• €26.355 a €38.632 – 37%
• €38.632 a €50.483 – 43,5%
• €50.483 a €78.834 – 45%
• Sopra €78.834 – 48%

Come annunciato nel bilancio di agosto 2022, i capital gain realizzati su asset detenuti per meno di un anno (di solito tassati con un'aliquota fissa del 28%) saranno tassati alle aliquote 2023, quando il reddito totale è uguale o supera il massimo scaglione (€78.834).

Riduzioni per figli e studenti
Il bilancio aumenta la detrazione personale per figli aggiuntivi di età inferiore ai sei anni a €300. I giovani che hanno completato gli studi universitari o i dottorati tra i 18 e i 30 anni beneficeranno di riduzioni dal 20% al 50%, potenzialmente per un massimo di cinque anni.

Vantaggi per piccole e medie imprese

I primi €25.000 di profitti ottenuti da piccole e medie imprese attualmente beneficiano dell'aliquota ridotta del 17%. Nel 2023 questa soglia sarà raddoppiata a €50.000. Questo è probabilmente un'iniziativa per incentivare gli investimenti nelle nuove e esistenti imprese per stimolare la crescita economica.

IMT – Imposta sulle transazioni immobiliari

Le aliquote fiscali per le proprietà residenziali urbane utilizzate come luoghi di residenza permanente verranno aumentate del 4%. Di conseguenza, l'IMT sarà applicabile solo alle proprietà valutate oltre i €97.064.

Cosa significa il bilancio portoghese per te

Se non investi in criptovalute, il bilancio non include riforme fiscali significative quest'anno. Tuttavia, è un buon promemoria per rivedere la tua pianificazione fiscale se non lo hai fatto da un po' di tempo. Cerca consigli personalizzati dagli specialisti transfrontalieri per assicurarti che i tuoi beni e il tuo patrimonio siano strutturati nel modo più efficiente dal punto di vista fiscale possibile per il Portogallo.
Aliquote fiscali, ambito e agevolazioni potrebbero cambiare. Ogni dichiarazione in materia di tassazione si basa sulla nostra comprensione delle attuali leggi e pratiche fiscali che possono subire modifiche. Le informazioni fiscali sono state riassunte; le persone dovrebbero cercare consigli personalizzati.
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Questo articolo è stato originariamente pubblicato da Blevins Franks