Britse expats in Portugal kunnen aansprakelijk zijn voor Britse belastingen. De Britse wettelijke verblijfstest bepaalt uw belastingstatus in het Verenigd Koninkrijk. Zelfs als u aanzienlijke tijd in Portugal doorbrengt, kunt u voor belastingdoeleinden resident zijn in het Verenigd Koninkrijk als u daar eigendommen heeft of tijd doorbrengt. Het begrijpen van de regels kan helpen bij het voorkomen van onverwachte belastingaanslagen. In het artikel van Blevins Franks worden de drie tests die uw belastingresidentiestatus in het Verenigd Koninkrijk bepalen uitgelegd.

Verhuizen van het ene land naar het andere zonder kennis of begrip van de belastingimplicaties kan een enorme impact hebben op uw financiële situatie. De regels zijn gedetailleerd en complex, en kunnen blijvende gevolgen hebben. Zo zou het bijvoorbeeld al voldoende kunnen zijn om slechts 16 dagen in het Verenigd Koninkrijk door te brengen om per ongeluk de Britse belastingresidentie te activeren. In het onderstaande artikel geeft Adrian Hook, partner bij Blevins Franks, een samenvatting van de drie Britse wettelijke verblijfstesten.

Grensoverschrijdende belastingheffing is een complex onderwerp en het verkrijgen van deskundig advies over uw specifieke situatie is de verstandige keuze. Blevins Franks, met kantoren in Portugal in Loulé (Algarve) en Cascais (nabij Lissabon), bieden dergelijk advies, met deskundige en gepersonaliseerde begeleiding om ervoor te zorgen dat u volledig voldoet en ook fiscaal efficiënt bent.

• Meer informatie over Blevins Franks

---

De Britse belastingverblijfstest en expatriates.
Weet u zeker dat u de Britse belasting ontwijkt?
Door Adrian Hook, Partner, Blevins Franks

U kunt weliswaar gesetteld zijn in Portugal, maar als u elk jaar tijd doorbrengt in het Verenigd Koninkrijk of daar eigendommen behoudt, kunt u nog steeds worden behandeld als belastingresident van het Verenigd Koninkrijk. Dit zou uw wereldwijde inkomen en winsten belastbaar maken voor Britse inkomsten- en vermogenswinstbelastingen, terwijl uw wereldwijde activa onderworpen kunnen blijven aan Britse successiebelasting.

Het zijn niet alleen degenen die recentelijk het Verenigd Koninkrijk hebben verlaten die potentieel worden getroffen. Zelfs als u al vele jaren in Portugal woont, moet u mogelijk nog steeds belastingaangifte doen en belasting betalen aan de HM Revenue & Customs (HMRC), dus zorg ervoor dat u de regels begrijpt.

De Britse wettelijke verblijfstest (SRT)
De SRT bepaalt uw residentiestatus in het Verenigd Koninkrijk voor belastingdoeleinden. Het beoordelen van uw positie houdt niet alleen in dat u de dagen telt die u in Groot-Brittannië doorbrengt; u moet de volgende drie tests doorlopen in volgorde. Als u aan een van de tests voldoet, hoeft u niet door te gaan naar de volgende test. Let op dat alle verwijzingen naar 'jaren' een Brits belastingjaar betekenen (6 april tot 5 april), en een 'dag' betekent waar u om middernacht aanwezig bent.

1. Automatische overzeese test - u wordt beschouwd als niet-resident in het VK als u aan een van deze voorwaarden voldoet:

• UK-resident in een of meer van de afgelopen drie jaar, en aanwezig voor minder dan 16 dagen in het VK in het huidige jaar.
• Niet-UK-resident in enig van de afgelopen drie jaar en aanwezig in het VK voor minder dan 46 dagen in het huidige jaar.
• Overzee fulltime werk (minimaal 35 uur per week) zonder meer dan 30 dagen in het VK te werken (een 'werkdag' telt als drie of meer uur), en aanwezig voor niet meer dan 90 dagen in het VK in het jaar.

2. Automatische residencetest - u wordt beschouwd als resident in het VK als u aan een van deze voorwaarden voldoet:

• Aanwezig in het VK voor 183 dagen of meer in het jaar.
• Alleen of 'hoofd' thuis is in het VK - beschikbaar voor 91 aaneengesloten dagen of meer en daadwerkelijk gebruikt gedurende 30 dagen of meer in het jaar.
• Fulltime werken in het VK gedurende een periode van 365 dagen zonder significante onderbreking van 31 dagen of meer (onder bepaalde voorwaarden).

3. Test van voldoende banden - als uw residentiepositie niet is bepaald onder de eerste twee tests, is de volgende stap het bekijken van uw banden met het VK.

• Familie - echtgenoot en/of minderjarige kinderen woonachtig in het VK.
• Accommodatie - beschikbaar voor u gedurende 91 dagen of meer achter elkaar (zelfs als u er slechts één nacht doorbrengt).
• Werk - minimaal 40 dagen per jaar werken in het VK.
• Substantiële bezoeken - 90 dagen of meer doorgebracht in het VK in een van beide of beide voorgaande jaren.
• Favoriet land - meer dagen doorbrengen in het VK dan in een ander enkel land (dit geldt alleen voor 'leavers').

Het testsysteem van voldoende banden werkt volgens een schuifregelaar - hoe meer banden u heeft met het VK, hoe minder tijd u op Britse bodem kunt doorbrengen zonder Britse resident te worden; hoe minder banden u heeft, hoe langer u in het VK kunt doorbrengen voordat Britse residentie van toepassing is. Het aantal dagen varieert afhankelijk van of u een 'aankomer' bent (niet-UK-resident in een van de afgelopen drie jaar) of een 'vertrekker' (UK-resident in een van de afgelopen drie jaar).

De regels staan toe dat tot 60 dagen in het VK onder 'uitzonderlijke omstandigheden' buiten beschouwing worden gelaten. Dit geldt echter alleen als u geen keuze heeft en de omstandigheden onvoorzien en buiten uw controle zijn - dit zal waarschijnlijk niet van toepassing zijn bij het bezoeken van een zieke of stervende verwant in het VK (hoewel zelfs de definitie van een kwalificerende 'verwant' beperkt is).

Over het algemeen wordt u slechts als belastingresident beschouwd in het ene land of het andere, maar het is mogelijk om dubbel inwoner te zijn in zowel het VK als Portugal onder de respectievelijke nationale wetgevingen. Hoewel het dubbelbelastingverdrag bescherming kan bieden tegen het betalen van belasting tweemaal over hetzelfde inkomen, kunt u nog steeds belastingplichtig zijn in beide landen, dus neem advies om het goed te krijgen en uw blootstelling te minimaliseren.

Dit is slechts een samenvatting van de regels, die gedetailleerd en zeer complex zijn. Onthoud dat het al voldoende kan zijn om slechts 16 dagen in het VK door te brengen om per ongeluk de Britse belastingresidentie te activeren, dus u moet specialistisch advies inwinnen om precies te bepalen waar u staat. Waar uw verplichtingen ook liggen, een belastingplanning-overzicht kan u in staat stellen om gebruik te maken van legitieme regelingen om uw belastingaanslag te minimaliseren en uw verplichtingen op de meest passende manier voor uw persoonlijke situatie te vervullen.

Belastingtarieven, reikwijdte en vrijstellingen kunnen veranderen. Alle verklaringen met betrekking tot belastingheffing zijn gebaseerd op ons begrip van de huidige belastingwetten en -praktijken die kunnen veranderen. Belastinginformatie is samengevat; individuen moeten persoonlijk advies inwinnen.

U kunt andere financiële adviesartikelen vinden door te bezoeken
Dit artikel is oorspronkelijk gepubliceerd door Blevins Franks.