UK Expat Tax Residence Test - er du ansvarlig for britisk skat?

Lifestyle
Book Top Experiences and Tours in Algarve:
If youʻre booking your trip to Algarve last minute, we have you covered. Below are some of the top tours and experiences!
View All Experiences
Britiske udlændinge i Portugal kan være ansvarlige for britisk skat. Den britiske lovbestemte opholdsprøve fastlægger din britiske skattestatus. Selvom du tilbringer betydelig tid i Portugal, kan du være bosiddende i Storbritannien af skattemæssige årsager, hvis du har ejendom i Storbritannien eller tilbringer tid der. At forstå reglerne kan hjælpe med at undgå uventede skattekrav. Blevins Franks forklarer de tre tests, der bestemmer din skatresidency i Storbritannien i følgende artikel.

At flytte fra et land til et andet uden viden eller forståelse af skattekonsekvenserne kan have en massiv indvirkning på din økonomiske situation. Reglerne er detaljerede og komplekse og kan have langvarige konsekvenser. For eksempel kan det at tilbringe bare 16 dage i Storbritannien utilsigtet udløse britisk skattemæssig residency. I artiklen nedenfor giver Adrian Hook, partner hos Blevins Franks, en opsummering af de tre tests vedrørende britisk lovbestemt ophold.

Grænseoverskridende beskatning er et komplekst emne, og det er fornuftigt at få ekspertrådgivning om din specifikke situation. Blevins Franks, med kontorer i Portugal i Loulé (Algarve) og Cascais (nær Lissabon), tilbyder sådan rådgivning med ekspert og personlig vejledning for at sikre, at du er fuldt ud overensstemmende og også skatteeffektiv.

Den britiske skatteopholdsprøve og expatriaterne.
Er du sikker på, at du har undgået britisk beskatning?
Af Adrian Hook, Partner, Blevins Franks
 
Du kan være bosat i Portugal, men hvis du tilbringer tid i Storbritannien hvert år eller bibeholder ejendom der, kan du stadig behandles som britisk skatteborger. Dette vil gøre din verdensomspændende indkomst og gevinster skyldige i britisk indkomst- og kapitalgevinstskat, mens dine verdensomspændende aktiver stadig kan være underlagt britisk arveskat.
 
Det er ikke kun dem, der for nylig har forladt Storbritannien, der potentielt påvirkes. Selvom du har boet i Portugal i mange år, kan du stadig være forpligtet til at rapportere og betale skat til HM Revenue & Customs (HMRC), så sørg for at forstå reglerne.
 
Den britiske lovbestemte opholdsprøve (SRT)
 SRT fastsætter din britiske opholdsstatus af skattemæssige årsager. At vurdere din position handler ikke kun om at tælle dage tilbragt i Storbritannien; du skal arbejde gennem følgende tre tests i rækkefølge. Hvis du opfylder en af testene, er der ikke behov for at fortsætte til den næste test. Bemærk, at alle henvisninger til 'år' betyder et britisk skatteår (6. april til 5. april), og en 'dag' betyder, hvor du er til stede ved midnat.
 
1. Automatisk oversøisk test - du behandles som ikke bosiddende i Storbritannien hvis du opfylder nogen af disse betingelser:
 
  • Britisk bosiddende i et eller flere af de foregående tre år og til stede færre end 16 dage i Storbritannien i det nuværende år.
  • Ikke britisk bosiddende i nogen af de foregående tre år og til stede i Storbritannien i færre end 46 dage i det nuværende år.
  • Arbejde i udlandet på fuld tid (mindst 35 timer om ugen) med maksimalt 30 dage brugt på at arbejde i Storbritannien (en 'arbejdsdag' tæller som tre eller flere timer) og til stede i Storbritannien i højst 90 dage på året.

2. Automatisk bosiddende test - du anses for bosiddende i Storbritannien hvis du opfylder nogen af disse betingelser:
 
  • Til stede i Storbritannien i 183 dage eller mere om året.
  • Kun eller 'hoved' hjemmet er i Storbritannien - til rådighed i 91 sammenhængende dage eller mere og faktisk brugt i mindst 30 dage om året.
  • Arbejde på fuld tid i Storbritannien i en periode på 365 dage uden signifikant pause på 31 dage eller mere (underlagt visse betingelser).

3. Tilstrækkelige forbindelser test - hvis din opholdsposition ikke er fastsat under de første to tests, er næste trin at overveje dine forbindelser til Storbritannien.
 
  • Familie - ægtefælle og/eller mindreårige børn bosat i Storbritannien.
  • Bolig - til rådighed for dig i 91 eller flere sammenhængende dage (selvom du tilbringer kun en nat der). 
  • Arbejde - arbejdet i Storbritannien i mindst 40 dage om året.
  • Betydelige besøg - tilbringe 90 dage eller mere i Storbritannien i enten eller begge de to foregående år.
  • Foretrukket land - tilbringe flere dage i Storbritannien end i noget andet enkeltland (dette gælder kun for 'afgangssteder').

Tilstrækkelige bånd testen fungerer på en glidebane - jo flere bånd du har med Storbritannien, desto mindre tid kan du tilbringe onshore uden at blive britisk bosat; jo færre bånd du har, jo længere tid kan du tilbringe i Storbritannien, inden britisk bosættelse gælder. Antallet af dage varierer afhængigt af, om du er en 'ankomstmand' (ikke-britisk bosiddende i nogen af de foregående tre år) eller en 'afgået person' (britisk bosiddende i nogen af de foregående tre år). 
 
Reglerne tillader op til 60 dage tilbragt i Storbritannien under 'ekstraordinære omstændigheder' at blive ignoreret. Imidlertid gælder dette kun, hvis du ikke har noget valg, og omstændighederne er uforudsete og uden for din kontrol - dette er usandsynligt at omfatte besøg hos en syg eller døende slægtning i Storbritannien (selvom endog definitionen af en kvalificeret 'relativ' er begrænset).
 
Generelt vil du kun blive behandlet som skattebosiddende i et land eller et andet, men det er muligt at være dobbelt bosiddende i både Storbritannien og Portugal under de respektive nationale love. Selvom dobbeltbeskatningsaftalen kan tilbyde beskyttelse mod at betale skat to gange på den samme indkomst, kan du stadig være ansvarlig for beskatning i begge lande, så søg råd for at få det rigtigt og minimere din eksponering.
 
Dette er blot et resumé af reglerne, som er detaljerede og yderst komplekse. Husk, at det at tilbringe bare 16 dage i Storbritannien utilsigtet kan udløse britisk skattemæssig bopæl, så du bør få specialistrådgivning for at fastslå præcist, hvor du står. Uanset hvor dine forpligtelser ligger, kunne en skatteplanlægningsrevision lade dig drage fordel af legitime arrangementer for at minimere din skattepligt og opfylde dine forpligtelser på den mest hensigtsmæssige måde for din personlige situation.
 
Skattesatser, omfang og fradrag kan ændre sig. Alle udtalelser vedrørende beskatning er baseret på vores forståelse af nuværende skattelove og praksis, som kan ændre sig. Skatoplysninger er blevet sammenfattet; enkeltpersoner bør søge personlig rådgivning.
 
Du kan finde andre økonomiske rådgivningsartikler ved at besøge vores hjemmeside her

Denne artikel blev oprindeligt udgivet af Blevins Franks.