UK-Auswanderer in Portugal können für die britische Steuer haftbar sein. Der UK-Statutory Residence Test bestimmt Ihren steuerlichen Status in Großbritannien. Selbst wenn Sie viel Zeit in Portugal verbringen, können Sie steuerlich in Großbritannien ansässig sein, wenn Sie Eigentum in Großbritannien haben oder dort Zeit verbringen. Das Verständnis der Regeln kann helfen, unerwartete Steuerrechnungen zu vermeiden. Blevins Franks erläutert die drei Tests, die Ihren steuerlichen Wohnsitzstatus in Großbritannien bestimmen, im folgenden Artikel.

Von einem Land in ein anderes zu wechseln, ohne Kenntnis oder Verständnis der steuerlichen Auswirkungen zu haben, kann sich massiv auf Ihre finanzielle Situation auswirken. Die Regeln sind detailliert und komplex und können langfristige Auswirkungen haben. So könnten beispielsweise nur 16 Tage in Großbritannien unbeabsichtigt eine britische Steuerpflicht auslösen. Im Artikel unten gibt Adrian Hook, Partner bei Blevins Franks, eine Zusammenfassung der drei UK-Statutory Residence-Tests.

Die grenzüberschreitende Besteuerung ist ein komplexes Thema, und die Einholung fachkundigen Rats zu Ihrer speziellen Situation ist das Vernünftigste, was Sie tun können. Blevins Franks mit Büros in Portugal in Loulé (Algarve) und Cascais (nähe Lissabon) bietet solchen Rat, mit fachkundiger und individueller Beratung, um sicherzustellen, dass Sie vollständig konform und auch steuerlich effizient sind.

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Der britische Steueraufenthaltstest und Auswanderer.
Sind Sie sicher, dass Sie der britischen Besteuerung entkommen sind?
Von Adrian Hook, Partner, Blevins Franks

Sie mögen in Portugal sesshaft sein, aber wenn Sie jedes Jahr Zeit in Großbritannien verbringen oder dort Eigentum behalten, könnten Sie immer noch als britischer Steuerresident behandelt werden. Dies würde bedeuten, dass Ihr weltweites Einkommen und Vermögenswerte der britischen Einkommens- und Kapitalertragssteuer unterliegen könnten, während Ihre weltweiten Vermögenswerte der britischen Erbschaftssteuer unterliegen könnten.

Nicht nur diejenigen, die kürzlich Großbritannien verlassen haben, sind potenziell betroffen. Selbst wenn Sie viele Jahre in Portugal gelebt haben, müssen Sie möglicherweise immer noch Steuern beim HM Revenue & Customs (HMRC) melden und zahlen. Daher ist es wichtig, die Regeln zu verstehen.

Der UK-Statutory Residence Test (SRT)
Der SRT bestimmt Ihren steuerlichen Wohnsitzstatus in Großbritannien. Die Beurteilung Ihrer Position geht nicht nur darum, die in Großbritannien verbrachten Tage zu zählen; Sie müssen die folgenden drei Tests der Reihe nach durchlaufen. Wenn Sie einen der Tests bestehen, ist es nicht erforderlich, mit dem nächsten Test fortzufahren. Beachten Sie, dass alle Bezugnahmen auf ‘Jahre’ ein britisches Steuerjahr bedeuten (6. April bis 5. April), und ein ‘Tag’ bedeutet, dass Sie um Mitternacht anwesend sind.

1. Automatischer Auslandstest – Sie werden als nicht in Großbritannien ansässig betrachtet, wenn Sie eine dieser Bedingungen erfüllen:

• In einem oder mehreren der letzten drei Jahre in Großbritannien ansässig und im aktuellen Jahr weniger als 16 Tage in Großbritannien anwesend.
• In keinem der letzten drei Jahre in Großbritannien ansässig und im aktuellen Jahr weniger als 46 Tage in Großbritannien anwesend.
• Vollzeit im Ausland arbeiten (mindestens 35 Stunden pro Woche) mit nicht mehr als 30 Tagen, die in Großbritannien gearbeitet werden (ein „Arbeitstag” zählt als drei oder mehr Stunden), und im Jahr nicht mehr als 90 Tage in Großbritannien anwesend sein.

2. Automatischer Wohnsitztest – Sie gelten als in Großbritannien ansässig, wenn Sie eine dieser Bedingungen erfüllen:

• An 183 Tagen oder mehr im Jahr in Großbritannien anwesend.
• Ihre einziges oder „Haupt” Wohnsitz befindet sich in Großbritannien - für 91 aufeinanderfolgende Tage oder mehr verfügbar und tatsächlich an mindestens 30 Tagen im Jahr genutzt.
• Vollzeit für einen Zeitraum von 365 Tagen in Großbritannien arbeiten, ohne eine wesentliche Pause von 31 Tagen oder mehr (unter bestimmten Bedingungen).

3. Test auf ausreichende Bindungen – Wenn Ihre Wohnsituation nicht durch die ersten beiden Tests bestimmt wurde, ist der nächste Schritt, Ihre Verbindungen zu Großbritannien zu prüfen.

• Familie – Ehepartner und/oder minderjährige Kinder, die in Großbritannien ansässig sind.
• Unterkunft – Ihnen für 91 oder mehr zusammenhängende Tage zur Verfügung stehend (auch wenn Sie dort nur eine Nacht verbringen).
• Arbeit – Mindestens 40 Tage im Jahr in Großbritannien arbeiten.
• Substantielle Besuche – 90 Tage oder mehr in den letzten beiden Jahren in Großbritannien verbringen.
• Begünstigtes Land – Mehr Tage in Großbritannien verbringen als in einem anderen Land (dies gilt nur für „Abtrünnige“).

Der Test auf ausreichende Bindungen funktioniert auf einer Gleitkala - je mehr Bindungen Sie mit Großbritannien haben, desto weniger Zeit können Sie onshore verbringen, ohne in Großbritannien ansässig zu werden; je weniger Bindungen Sie haben, desto länger können Sie in Großbritannien verbringen, bevor der britische Wohnsitz gilt. Die Anzahl der Tage variiert je nachdem, ob Sie ein „Ankömmling“ (nicht in einem der letzten drei Jahre in Großbritannien ansässig) oder ein „Abtrünniger“ (in einem der letzten drei Jahre in Großbritannien ansässig) sind.
Die Regeln erlauben es, bis zu 60 Tage, die in Großbritannien unter „außergewöhnlichen Umständen“ verbracht wurden, zu ignorieren. Dies gilt jedoch nur, wenn Sie keine Wahl haben und die Umstände unvorhergesehen und außerhalb Ihrer Kontrolle sind - dies umfasst wahrscheinlich nicht den Besuch eines kranken oder sterbenden Verwandten in Großbritannien (obwohl selbst die Definition eines qualifizierenden „Verwandten“ eingeschränkt ist).

Normalerweise werden Sie nur als steuerlich ansässig in einem Land oder einem anderen behandelt, aber es ist möglich, in beiden Ländern, im Vereinigten Königreich und in Portugal, nach den jeweiligen nationalen Gesetzen doppelansässig zu sein. Während das Doppelbesteuerungsabkommen Schutz vor der Zahlung von Steuern auf dasselbe Einkommen zweimal bieten kann, können Sie dennoch in beiden Ländern steuerpflichtig sein. Daher sollten Sie fachkundigen Rat einholen, um dies richtig zu machen und Ihre Exposition zu minimieren.

Dies ist nur eine Zusammenfassung der Regeln, die detailliert und äußerst komplex sind. Denken Sie daran, dass schon 16 Tage in Großbritannien unbeabsichtigt zu einer britischen Steuerpflicht führen können. Daher sollten Sie spezialisierten Rat einholen, um festzustellen, wo Sie genau stehen. Wo auch immer Ihre Verpflichtungen liegen, eine Steuerplanungsüberprüfung könnte es Ihnen ermöglichen, von legitimen Regelungen Gebrauch zu machen, um Ihre Steuerrechnung zu minimieren und Ihre Verpflichtungen in für Ihre persönliche Situation am besten geeigneter Weise zu erfüllen.

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Dieser Artikel wurde ursprünglich von Blevins Franks veröffentlicht.