Los expatriados del Reino Unido en Portugal pueden estar sujetos a impuestos en el Reino Unido. La prueba de residencia fiscal del Reino Unido determina su estatus fiscal en el Reino Unido. Incluso si pasa mucho tiempo en Portugal, puede ser residente en el Reino Unido a efectos fiscales si tiene propiedad en el Reino Unido o pasa tiempo allí. Comprender las reglas puede ayudar a evitar facturas de impuestos inesperadas. Blevins Franks explica las tres pruebas que determinan su estatus de residencia fiscal en el Reino Unido en el siguiente artículo.

Mudarse de un país a otro sin conocimiento o comprensión de las implicaciones fiscales puede tener un gran impacto en su situación financiera. Las reglas son detalladas y complejas, y pueden tener implicaciones duraderas. Por ejemplo, pasar solo 16 días en el Reino Unido podría desencadenar involuntariamente la residencia fiscal en el Reino Unido. En el siguiente artículo, Adrian Hook, socio de Blevins Franks, ofrece un resumen de las tres pruebas de residencia fiscal del Reino Unido.

La tributación transfronteriza es un tema complejo y obtener asesoramiento experto sobre su situación particular es lo más sensato. Blevins Franks, con oficinas en Portugal en Loulé (Algarve) y Cascais (cerca de Lisboa), ofrece dicho asesoramiento, con orientación experta y personalizada para garantizar que esté completamente cumplidor y también sea eficiente en impuestos.

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La prueba de residencia fiscal en el Reino Unido y los expatriados.
¿Está seguro de haber escapado a la tributación en el Reino Unido?
Por Adrian Hook, Socio de Blevins Franks

Es posible que esté establecido en Portugal, pero si pasa tiempo en el Reino Unido cada año o retiene propiedad allí, aún podría considerarse residente fiscal del Reino Unido. Esto haría que sus ingresos y ganancias mundiales estén sujetos a impuestos sobre la renta y las ganancias de capital del Reino Unido, mientras que sus activos mundiales podrían seguir sujetos al impuesto sobre sucesiones del Reino Unido. No solo aquellos que han dejado recientemente el Reino Unido están potencialmente afectados. Incluso si ha vivido en Portugal durante muchos años, es posible que aún deba informar y pagar impuestos a HM Revenue & Customs (HMRC), así que asegúrese de entender las reglas.
La Prueba de Residencia Estatutaria del Reino Unido (SRT) determina su estatus de residencia en el Reino Unido a efectos fiscales. Evaluar su posición no se trata solo de contar los días pasados en Gran Bretaña; debe seguir los siguientes tres exámenes en orden. Si cumple con una de las pruebas, no es necesario continuar con la siguiente prueba. Tenga en cuenta que todas las referencias a 'años' significan un año fiscal en el Reino Unido (6 de abril al 5 de abril), y un 'día' significa cuando está presente a medianoche.

1. Prueba automática en el extranjero: se le considera no residente en el Reino Unido si cumple cualquiera de estas condiciones:- Residente en el Reino Unido en uno o más de los tres años anteriores, y presente durante menos de 16 días en el Reino Unido en el año actual.- No residente en el Reino Unido en ninguno de los tres años anteriores y presente en el Reino Unido durante menos de 46 días en el año actual.- Trabaja en el extranjero a tiempo completo (al menos 35 horas a la semana) sin más de 30 días trabajando en el Reino Unido (un 'día de trabajo' cuenta como tres o más horas), y presente durante no más de 90 días en el Reino Unido en el año.

2. Prueba automática de residencia: se le considera residente en el Reino Unido si cumple cualquiera de estas condiciones:- Presente en el Reino Unido durante 183 días o más en el año.- Su hogar único o 'principal' está en el Reino Unido: disponible durante 91 días consecutivos o más y utilizado en realidad durante al menos 30 días en el año.- Trabaja a tiempo completo en el Reino Unido durante cualquier período de 365 días sin una interrupción significativa de 31 días o más (sujeto a ciertas condiciones).

3. Prueba de lazos suficientes: si su posición de residencia no se ha determinado bajo las dos primeras pruebas, el siguiente paso es considerar sus conexiones con el Reino Unido.- Familia: cónyuge y/o hijos menores de edad residentes en el Reino Unido.- Alojamiento: disponible para usted durante 91 días o más de forma continua (incluso si pasa solo una noche allí).- Trabajo: trabajando en el Reino Unido durante al menos 40 días en el año.- Visitas sustanciales: pasando 90 días o más en el Reino Unido en uno o ambos de los dos años anteriores.- País favorecido: pasando más días en el Reino Unido que en cualquier otro país individual (esto solo se aplica a 'salientes').
La prueba de los lazos suficientes funciona en una escala graduada: cuantos más lazos tenga con el Reino Unido, menos tiempo puede pasar en tierra sin volverse residente del Reino Unido; cuanto menos lazos tenga, más tiempo puede pasar en el Reino Unido antes de que se aplique la residencia en el Reino Unido. El número de días varía según si es un 'recién llegado' (no residente en el Reino Unido en ninguno de los tres años anteriores) o un 'saliente' (residente en el Reino Unido en uno de los tres años anteriores).
Las reglas permiten que hasta 60 días pasados en el Reino Unido bajo 'circunstancias excepcionales' sean ignorados. Sin embargo, esto solo se aplica cuando no tiene elección y las circunstancias son imprevistas y fuera de su control, lo que es poco probable que incluya visitar a un familiar enfermo o moribundo en el Reino Unido (aunque incluso la definición de un 'familiar' calificado está restringida).
En general, solo se le considerará residente fiscal en un país u otro, pero es posible ser residente dual en ambos el Reino Unido y Portugal bajo las leyes nacionales respectivas. Si bien el tratado de doble imposición puede ofrecer protección para evitar pagar impuestos dos veces sobre los mismos ingresos, aún podría ser responsable de impuestos en ambos países, así que obtenga asesoramiento para hacerlo bien y minimizar su exposición.
Esto es solo un resumen de las reglas, que son detalladas y altamente complejas. Recuerde, pasar solo 16 días en el Reino Unido podría desencadenar involuntariamente la residencia fiscal en el Reino Unido, por lo que debe buscar asesoramiento especializado para establecer exactamente su situación. Dondequiera que estén sus responsabilidades, una revisión de planificación fiscal podría permitirle aprovechar acuerdos legítimos para minimizar su factura de impuestos y cumplir con sus obligaciones de la manera más adecuada para su situación personal.
Las tarifas impositivas, el alcance y las deducciones pueden cambiar. Cualquier declaración sobre impuestos se basa en nuestra comprensión de las leyes y prácticas actuales de impuestos que están sujetas a cambios. La información sobre impuestos se ha resumido; las personas deben buscar asesoramiento personalizado.
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