UK Expat Tax Residence Test - är du skyldig UK-skatt?

Lifestyle
Book Top Experiences and Tours in Algarve:
If youʻre booking your trip to Algarve last minute, we have you covered. Below are some of the top tours and experiences!
View All Experiences
UK-expats i Portugal kan vara skyldiga att betala UK-skatt. UK:s lagstadgade bosättningsprov bestämmer din skattestatus i Storbritannien. Även om du tillbringar mycket tid i Portugal kan du vara bosatt i Storbritannien för skattades ändamål om du har egendom i Storbritannien eller tillbringar tid där. Att förstå reglerna kan hjälpa till att undvika oväntade skattefakturor. Blevins Franks förklarar de tre testerna som avgör din skattebosättningsstatus i Storbritannien i följande artikel.

Att flytta från ett land till ett annat utan kunskap eller förståelse för skattekonsekvenserna kan ha en enorm inverkan på din ekonomiska situation. Reglerna är detaljerade och komplexa och kan ha långvariga konsekvenser. Till exempel kan endast 16 dagar i Storbritannien oavsiktligt utlösa en brittisk skattebosättning. I artikeln nedan ger Adrian Hook, partner på Blevins Franks, en sammanfattning av de tre brittiska lagstadgade bosättningsproven.

Gränsöverskridande beskattning är ett komplext ämne, och att få expertråd om din specifika situation är det kloka att göra. Blevins Franks, med kontor i Portugal i Loulé (Algarve) och Cascais (nära Lissabon), erbjuder sådant råd med expertis och personlig vägledning för att säkerställa att du är fullt överensstämmande och även skatteeffektiv.

UK-skatteresidensprovet och utvandrare.
Är du säker på att du har undvikit brittisk beskattning?
Av Adrian Hook, Partner, Blevins Franks
 
Du kanske är bosatt i Portugal, men om du tillbringar tid i Storbritannien varje år eller behåller egendom där kan du fortfarande betraktas som bosatt för brittisk beskattning. Detta skulle göra din globala inkomst och vinster ansvariga för brittiska inkomst- och kapitalvinstskatter, medan dina globala tillgångar kan förbli föremål för brittisk arvsbeskattning.
 
Det är inte bara de som nyligen har lämnat Storbritannien som potentiellt påverkas. Även om du har bott i Portugal i många år kan du fortfarande vara skyldig att rapportera och betala skatt till HM Revenue & Customs (HMRC), så se till att förstå reglerna.
 
Det lagstadgade bosättningsprovet i Storbritannien (SRT)
 SRT bestämmer din bosättningsstatus för skatteändamål i Storbritannien. Att bedöma din position handlar inte bara om att räkna dagar spenderade i Storbritannien; du måste arbeta igenom följande tre tester i ordning. Om du uppfyller något av testerna behöver du inte fortsätta till nästa test. Observera att alla hänvisningar till ’år’ markerar ett brittiskt skatteår (6 april till 5 april), och en ’dag’ betyder när du är närvarande vid midnatt.
 
1. Automatiskt utlandsprov – du betraktas som inte bosatt i Storbritannien om du uppfyller något av dessa villkor:
  • Bosatt i Storbritannien under ett eller flera av de tre senaste åren och närvarande under färre än 16 dagar i Storbritannien det nuvarande året.
  • Inte bosatt i Storbritannien under något av de tre senaste åren och närvarande i Storbritannien under färre än 46 dagar det nuvarande året.
  • Arbeta utomlands på heltid (minst 35 timmar i veckan) utan mer än 30 dagar spenderade med att arbeta i Storbritannien (en ’arbetstag’ räknas som tre eller fler timmar) och närvarande i Storbritannien under högst 90 dagar det året.
 
2. Automatiskt bosättningsprov – du anses vara bosatt i Storbritannien om du uppfyller något av dessa villkor:
  • Närvarande i Storbritannien under 183 dagar eller mer under året.
  • Enda eller ’huvudsakliga’ hemmet befinner sig i Storbritannien – tillgängligt under 91 sammanhängande dagar eller mer och faktiskt används under minst 30 dagar under året.
  • Arbeta på heltid i Storbritannien under en period av 365 dagar utan något signifikant avbrott på 31 dagar eller mer (med vissa villkor).
 
3. Tillräcklig kopplingstest – om din bosättningsposition inte har avgjorts under de två första proven är nästa steg att överväga dina kopplingar till Storbritannien.
  • Familj – make/maka och/eller minderåriga barn bosatta i Storbritannien.
  • Boende – tillgängligt för dig under 91 sammanhängande dagar eller mer (även om du bara spenderar en natt där).
  • Arbete – arbeta i Storbritannien under minst 40 dagar under året.
  • Substantiella besök – spendera 90 dagar eller mer i Storbritannien under antingen eller båda de två föregående åren.
  • Favoriserat land – spendera fler dagar i Storbritannien än något annat enskilt land (detta gäller enbart ‘utvandrare’).
 
Tillräckliga kopplingar fungerar på en glidande skala – ju fler kopplingar du har till Storbritannien, desto mindre tid kan du tillbringa på plats utan att bli bosatt i Storbritannien; ju färre kopplingar du har, desto längre tid kan du tillbringa i Storbritannien innan bosättning i Storbritannien gäller. Antalet dagar varierar beroende på om du är en ‘anländare’ (icke-bosatt i Storbritannien under något av de tre senaste åren) eller en ‘utvandrare’ (bosatt i Storbritannien under något av de tre senaste åren).
 
Reglerna tillåter upp till 60 dagar i Storbritannien under ‘exceptionella omständigheter’ att ignoreras. Detta gäller dock endast om du inte har något val och omständigheterna är oförutsedda och utanför din kontroll – detta är osannolikt att inkludera besök hos en sjuk eller döende släkting i Storbritannien (även om definitionen av en kvalificerad “gren” är begränsad).
 
Generellt sett kommer du endast att betraktas som skattskyldig i ett land eller ett annat, men det är möjligt att vara dubbelbosatt både i Storbritannien och Portugal enligt de respektive nationella lagarna. Även om dubbelbeskattningsskyddet kan erbjuda skydd från att betala skatt två gånger på samma inkomst kan du fortfarande vara skyldig att betala skatt i båda länderna, så sök råd för att göra rätt och minimera din exponering.
 
Detta är bara en sammanfattning av reglerna, som är detaljerade och mycket komplexa. Kom ihåg, att spendera bara 16 dagar i Storbritannien kan oavsiktligt utlösa brittisk skattebosättning, så du bör ta specialistråd för att fastställa exakt var du står. Var dina skyldigheter än ligger kan en skatteplaneringsgranskning låta dig dra nytta av legitima arrangemang för att minimera ditt skattekrav och uppfylla dina skyldigheter på det mest lämpliga sättet för din personliga situation.
 
Skattesatser, omfattning och avdrag kan ändras. Alla uttalanden om beskattning baseras på vår förståelse av gällande skattelagar och praxis som kan ändras. Skattinformation har sammanfattats; individer bör söka personligt anpassad rådgivning.
 
Du kan hitta andra finansiella rådgivningsartiklar genom att besöka vår webbplats här

Denna artikel publicerades ursprungligen av Blevins Franks.