insikter från experter av Blevins Franks

Flyttar du till Portugal? Här är några skatteväsentligheter du behöver känna till innan du gör flytten, tillsammans med överväganden om förmögenhetsförvaltning för att skydda dina finanser och arvsmässig planering.

Många människor funderar på att flytta till Portugal för att dra nytta av vissa betydande skatteincitament, samt den fantastiska livsstilen. Första steget bör vara att förstå skatte- och finansiella konsekvenserna av att flytta och söka professionell och expertis för dina särskilda omständigheter. 
Belvins Franks tillhandahåller specialistövergångsgränsskatter och finansiell planering rådgivning för Storbritanniens expats över hela Europa. Deras team i Portugal kan hjälpa dig att råda dig om lokala portugisiska skatteförpliktelser samt möjligheter och kan hjälpa dig att styra dig mot en effektiv skatte- och förmögenhetsstruktur.

• Ta reda på mer om Blevins Franks
• Se Blevins Franks gratis guide till Skatt i Portugal 2023

---

Flyttar till Portugal? 
De skatte- och förmögenhetsförvaltningsväsentligheter du behöver veta innan du går
Av Dan Henderson, Partner, Blevins Franks

Att flytta till Portugal visar sig vara mycket belönande för många människor, av en hel rad olika skäl.  Medan livskvaliteten är den viktigaste, kan Portugal erbjuda skattefördelar också.

Medan det aldrig är för sent att granska och justera din finansiella planering för att leva i Portugal, om du fortfarande planerar din flytt lönar det sig att göra din forskning och ta råd innan du gör det.  Med tidig och noggrann planering kan du dra nytta av skatteeffektiva möjligheter när du flyttar till Portugal.

Boende efter Brexit
Brexit kan innebära att det krävs mer förhandsplanering och pappersarbete, men de flesta brittiska medborgare kan uppnå sin dröm att bo i Portugal, speciellt om de är pensionerade. 
D7 Passive Income Visa (D7 Visa) och D7 Passive Income Residency Permit (D7RP) är de mest lämpliga vägarna för de flesta personer som vill gå i pension i Portugal.  Du måste tillhandahålla stödjande dokumentation inklusive ett portugisiskt skattnummer; bevis på fastighetsköp/hyresavtal och tillräckliga finansiella resurser; lämplig sjukförsäkring och medicinska och kriminella registerkontroller.

D7 Visa är giltigt i fyra månader från utfärdandedatum och tillåter dig två inresor till Portugal under denna period. Detta gör det möjligt för dig att ordna och delta i ett möte i Portugal med SEF (Serviço de Estrangeiros e Fronteiras - Portugals immigrationservice) för att tillhandahålla dina dokument och biometriska data för D7 Passive Income Residency Permit.

D7RP är sedan giltigt i två år och kan förnyas för ytterligare tre år genom att bekräfta de viktigaste kvalificeringskriterierna. Efter fem år kan du ansöka om Permanent Residency, giltigt i tio år. Vid varje förnyelse måste du bevisa att du inte har varit frånvarande från Portugal i sex sammanhängande månader eller åtta icke-sammanhängande månader under varje av de föregående åren.

Portugisisk inkomstskatt 
Medan de kvalificerade som 'icke-vanliga invånare' erhåller förmånlig skattebehandling (se nedan), är alla andra skatteresidenter i Portugal skyldiga att betala portugisisk skatt på världsinkomst. Vissa kapitalvinster läggs till inkomst medan andra är befriade eller beskattas till en fast sats.

Inkomstskatteskalan för 2023 sträcker sig från 14,5% för inkomster under €7,479 till 48% för inkomster över €78,834.  En solidaritetsskatt på 2,5% eller 5% tas för närvarande ut på inkomster över €80,000 respektive €250,000.

Investeringsinkomst (ränta, aktier, värdepapper, obligationer etc.) beskattas till en fast skattesats på 28% (35% om de hålls inom ett 'skatteparadis').  Du kan välja skatteskalorna om de är billigare.

Du anses vanligtvis skatteresident efter 183 dagar i Portugal, men det kan vara tidigare om du flyttar med avsikt att göra det till ditt hem.

Portugals icke-vanliga bosättningsregim - 10 år av skattefördelar
Nya bosatta (dvs. du har inte varit bosatt de senaste fem åren) kan njuta av ett decennium av betydande skattefördelar genom att ansöka om Portugals 'icke-vanliga bostad' (NHR) status.

Förutom att erbjuda en fast inkomstskattesats på 20% för dem som är anställda inom 'hög mervärde' yrken, gör NHR det möjligt för dig att få viss utländsk inkomst skattefri eller till reducerad sats. Du kan också vara befriad från att betala portugisisk skatt på vinster från brittisk egendom.

Skatt på brittisk pensionsskatteincome
När du är skatteresident i Portugal kommer din brittiska statliga och yrkespension bara att vara skyldig att betala portugisisk inkomstskatt.  Storbritannien statlig tjänstepensioner är dock fortfarande skattade i Storbritannien.

Beskattningen av personliga pensioner i Portugal blir komplicerad, så du behöver personlig, specialistrådgivning. Medan viss inkomst kan beskattas som investeringsinkomst eller till den förmånliga behandlingen som tillämpas på livförsäkringspolicyer, är det troligt att de flesta brittiska expatriater kommer att betala skatt enligt Portugals inkomstskattesskalor.

Det finns ingen skattefri 25% klumpsumma i Portugal, så du skulle vara bättre av att ta din innan du lämnar Storbritannien.

Om du kvalificerar dig för NHR-status kommer din brittiska pensionsinkomst (exklusive statliga tjänstepensioner) att beskattas endast 10%.

Portugals förmögenhetsskatt på egendom
Om du funderar på att köpa en lyxig fastighet, tänk på att Portugal för närvarande inför en slags 'förmögenhetsskatt' - Adicional Imposto Municipal Sobre Imóveis (AIMI) - på högvärdig lokal egendom, oavsett var ägaren är bosatt.

Du ansvarar endast om din andel i portugisiska fastigheter överstiger €600,000 (par kan få en €1,200,000 tillfällig för gemensamt ägd egendom) och sedan endast på värdet över det. Satserna är 0,7% för individer, 0,4% för företag och 1% för fastigheter över €1 miljon. Vissa företag är inte berättigade till tillståndet. 

Portugals arvsinkomstskatt
Portugal har ett mycket benign arvsskatteregim. Den portugisiska versionen, kallad 'stämpelskatt', debiteras endast på tillgångar som är belägna i Portugal och skattesatsen är endast 10%.  Dessutom är makar och förfäder/ättlingar befriade.

Observera att om du förblir brittiskt paterad som många brittiska expatriater gör - paterad är en hårdare bindning att bryta än bosättning - ditt världsomfattande gods förblir underkastat 40% brittisk arvsskatt (över nollbandsraderna).

Tidpunkten för din flytt att spara skatt
Portugals skatteår löper från januari till december, medan Storbritannien är april till april. De två länderna tillämpar olika kapitalvinstskatteregler och satser. 

Det är därför värt att överväga om det är mer skatteeffektivt att sälja dina brittiska tillgångar medan du fortfarande är bosatt i Storbritannien, eller vänta tills du är bosatt i Portugal, och sedan tidpunkten för flytten därefter.

Minimera skatten i Portugal
Anta inte att vad som var skatteeffektivt i Storbritannien är skatteeffektivt någon annanstans. UK ISAs är till exempel skattepliktiga i Portugal, men Portugal kan erbjuda sina egna skatteplaneringsmöjligheter, särskilt på kapitalinvesteringar.

Många expatriater gynnas av att hålla kapital i en struktur liknande en offshore livförsäkringspolicy eller bindning som fungerar som en investeringsomslag till en konventionell portfölj. Ingen skatt betalas på den underliggande investeringsinkomsten tills en uttag görs. Även då beskattas endast en del av vinsten i Portugal och den effektiva skattesatsen sjunker över tiden.

Portugals successionslag innebär tvingande arv
Till skillnad från Storbritannien, där du är fri att lämna ditt gods till vem du än väljer, dikterar Portugals 'tvingande arv' successionslag hur tillgångar övergår. För portugisiska bosatta betyder detta att din make och direkta familj automatiskt kan ärva minst hälften av ditt världsomfattande gods, även om du önskar överföra förmögenheten till andra förmånstagare.

Portugals regim kommer att tillämpas som standard, men du kan välja EU: s 'Bryssel IV' succession reglering för att skriva över den. Ta först professionell rådgivning för att fastställa vad som fungerar bäst för din familj och för att uppnå dina önskemål.

En hjälpande hand
På Blevins Franks har vi årtionden av erfarenhet av att hjälpa människor att flytta från Storbritannien till Portugal och rådgivning till expatriater som bor där.

Vi kan tillhandahålla en strategisk ekonomisk plan för hela processen, från dina tidiga planeringssteg i Storbritannien, se till att du gör allt vid rätt tidpunkt, genom dina pensioneringsår i Portugal, och om du bestämmer dig för att återvända till Storbritannien i framtiden. Vi kommer också att kunna hjälpa dina arvingar genom att ta emot sin arv från dig, om den tiden kommer.

Vi råder om hur man ansöker om bosättning i Portugal och vilka alla skattekostnader kommer att vara. Vi granskar dina besparingar och investeringar för att se till att de är lämpliga för dig idag och inställda för att vara så skatteeffektiva som möjligt, liksom effektiva ur ett arvsplaneringssynpunkt.  Vi vägleder dig genom den lokala successionsregimen och hjälper till med att ställa in din egendom för att gå till rätt händer vid rätt tidpunkt med så lite skatt som möjligt. Och våra reglerade pensionspecialister hjälper dig att få ut det mesta av dina pensionsbesparingar.

Om du funderar på att flytta till Portugal, kontakta oss idag.

Skattesatserna, omfattning och lindringar kan ändras.  Alla uttalanden om beskattning baseras på vår förståelse av gällande skattelagar och praxis som kan ändras. Skattinformation har sammanfattats; en individ bör ta personlig rådgivning. 
Blevins Franks Wealth Management Limited (BFWML) är auktoriserat och reglerat av Malta Financial Services Authority, registreringsnummer C 92917. Auktoriserat att utföra investeringstjänster enligt Investment Services Act och är behörigt att bedriva försäkringsmäklarverksamhet enligt Insurance Distribution Act. När råd lämnas utanför Malta via Insurance Distribution Directive eller Markets in Financial Instruments Directive II skiljer sig det tillämpliga regelsystemet i viss utsträckning från det i Malta. BFWML tillhandahåller även skatterådgivning; dess skattekonsulter är fullt kvalificerade skattespecialister. Blevins Franks Trustees Limited är auktoriserat och reglerat av Malta Financial Services Authority för administration av förtroende, pensionsplaner och bolag. Denna kampanj har godkänts och utfärdats av BFWML.
Du kan hitta andra finansiella rådgivningsartiklar genom att besöka vår webbplats här

Denna artikel publicerades ursprungligen av Blevins Franks.