ekspertinnsikt av Blevins Franks

Flytting til Portugal? Her er noen skatteessensielle du trenger å vite før du tar steget, samt hensyn til formuesforvaltning for å beskytte økonomien din og arveplanlegging.

Mange mennesker søker å flytte til Portugal for å dra nytte av betydelige skatteincentiver, samt den fantastiske livsstilen. Det første steget bør være å fullt ut forstå skatte- og økonomiske implikasjoner ved flytting, og søke profesjonell og ekspertveiledning for dine spesifikke omstendigheter. 
Blevins Franks tilbyr spesialisert grensekryssende skatte- og økonomisk planleggingsrådgivning for britiske eksperter over hele Europa. Teamet deres i Portugal kan hjelpe deg med å gi råd om lokale portugisiske skatteforpliktelser samt muligheter og kan veilede deg til en effektiv skatte- og formuesforvaltningsstruktur.

• Finn ut mer om Blevins Franks
• Se Blevins Franks gratis guide til Skatt i Portugal 2023

---

Flytting til Portugal? 
Skatte- og formuesforvaltningsessensielle du bør vite før du drar
Av Dan Henderson, Partner, Blevins Franks
 
Å flytte til Portugal er svært givende for mange mennesker, av en rekke årsaker.  Mens livskvalitet er det viktigste, kan Portugal også tilby skattefordeler.
 
Selv om det aldri er for sent å gjennomgå og justere din økonomiske planlegging for å bo i Portugal, lønner det seg å gjøre undersøkelser og få råd før du gjør det.  Med tidlig og grundig planlegging kan du dra nytte av skatteeffektive muligheter ved flytting til Portugal.
 
Bosetning etter Brexit
Brexit kan bety at det er mer avansert planlegging og papirarbeid involvert, men de fleste britiske borgere kan oppfylle drømmen om å bo i Portugal, spesielt hvis de er pensjonert. 
 
D7 Passive Income Visa (D7 Visa) og D7 Passive Income Residency Permit (D7RP) er de mest passende rutene for de fleste enkeltpersoner som ønsker å pensjonere seg til Portugal.  Du må levere støttedokumentasjon inkludert portugisisk skatteidentifikasjonsnummer; bevis på eiendomskjøp/leiekontrakt og tilstrekkelige økonomiske ressurser; egnet helseforsikring, og medisinske og kriminelle registerkontroller.
 
D7 Visa er gyldig i fire måneder fra utstedelsesdatoen og gir deg to innganger til Portugal i løpet av den perioden. Dette gjør det mulig for deg å avtale og delta på et avtale i Portugal med SEF (Serviço de Estrangeiros e Fronteiras – Portugals immigrasjonstjeneste) for å levere dokumentene og biometriske data for D7 Passive Income Residency Permit.
 
D7RP er deretter gyldig i to år og fornybar for ytterligere tre år ved å bekrefte de viktigste kvalifiseringskriteriene. Etter fem år kan du søke om Permanent Residency, gyldig i ti år. Ved hver fornyelse må du bevise at du ikke har vært fraværende fra Portugal i seks sammenhengende måneder eller åtte ikke-sammenhengende måneder i hvert av de foregående årene.
 
Portugisisk inntektsskatt
Mens de som er kvalifisert som 'ikke habitual residents' mottar gunstig skattbehandling (se nedenfor), er alle andre skatteboere i Portugal ansvarlige for portugisisk skatt på verdensomspennende inntekt. Visse gevinster legges til inntekten mens andre er fritatt eller beskattet til en fast rente.
 
Inntektsskalaen for 2023 varierer fra 14,5% for inntekt under €7,479 til 48% for inntekt over €78,834.  En 2,5% eller 5% solidaritetskatt ilegges for tiden på inntekt over €80,000 og €250,000. 
 
Investeringsinntekter (rente, aksjer, verdipapirer, obligasjoner osv.) beskattes til en fast rente på 28% (35% hvis det holdes innenfor et 'skatteparadis').  Du kan velge skala rentene hvis det er billigere. 
 
Du regnes vanligvis som skatteboer etter 183 dager i Portugal, men det kan skje tidligere hvis du flytter med hensikten om å gjøre det til ditt hjem.
 
Portugals ikke-habituelle bostedsregime – 10 års skattefordeler
Nye bosatte (dvs. du ikke har vært bosatt de siste fem årene) kan nyte et tiår med betydelige skattefordeler ved å søke om Portugals 'ikke-habituelle bosteds' (NHR) status.
 
I tillegg til å tilby en fast 20% inntektsskattesats til de som er ansatt i 'høyverdige' yrker, lar NHR deg motta noen utenlandske inntekter skattefritt eller til redusert sats. Du kan også betale ingen portugisisk skatt på gevinster fra britisk eiendom.
 
Skatt på britisk pensjonsinntekt
Når du er skattebosatt i Portugal, vil dine britiske stats- og yrkespensjoner bare være ansvarlige for portugisisk inntektsskatt.  Britiske regjeringstjenestepensjoner forblir imidlertid beskattet i Storbritannia.
 
Beskatningen av personlige pensjoner i Portugal blir komplisert, så du trenger personlig, spesialisert råd. Mens enkelte inntekter kan beskattes som investeringsinntekter eller den gunstige behandlingen som gjelder for livsforsikringspolicer, er det mest sannsynlig at de fleste britisk bosatte vil betale skatt til Portugals inntektsskalaer.
 
Det er ingen 25% skattefri engangsutbetaling i Portugal, så du vil være bedre tjent med å ta den før du forlater Storbritannia.
 
Hvis du kvalifiserer for NHR-status, vil din britiske pensjonsinntekt (unntatt regjeringstjenestepensjoner) bli beskattet med bare 10%.
 
Portugals formuesskatt på eiendom
Hvis du vurderer å kjøpe en luksuseiendom, bør du være oppmerksom på at Portugal for øyeblikket pålegger en slags 'formuesskatt' – Adicional Imposto Municipal Sobre Imóveis (AIMI) – på høyverdige lokale eiendommer, uavhengig av hvor eieren er bosatt.
 
Du er bare ansvarlig hvis din andel i portugisiske eiendommer er over €600,000 (par kan få en €1,200,000 tillatelse for felles eide eiendommer) og deretter bare på verdien over det. Satsene er 0,7% for enkeltpersoner, 0,4% for selskaper og 1% for eiendommer over €1 million. Noen selskaper er ikke kvalifisert for tillatelsen.
 
Portugals arveavgift
Portugal har et veldig mildt arveavgiftsregime. Den portugisiske versjonen, kalt 'stempelavgift', belastes bare på eiendeler som er lokalisert i Portugal og skattesatsen er bare 10%.  Videre er ektefeller og oppstigende/nedstigende slektninger fritatt.
 
Merk at hvis du forblir britisk domicilert som mange britiske eksperter gjør – domicil er et hardere bånd å bryte enn bosetning – forblir ditt verdensomspennende bo underlagt 40% britisk arveavgift (over nullrenteband).
 
Å time flyttingen din for å spare skatt
Det portugisiske skatteåret går fra januar til desember, mens Storbritannia er fra april til april. De to landene bruker forskjellige regler og satser for kapitalgevinstskatt. 
 
Det er derfor verdt å vurdere om det er mer skatteeffektivt å selge dine britiske eiendeler mens du fortsatt er bosatt i Storbritannia, eller vente til du er bosatt i Portugal, deretter Sør-Afrika flytter i henhold til det.
 
Minimere skatt i Portugal
Ikke anta at det som var skatteeffektivt i Storbritannia er skatteeffektivt andre steder. Britiske ISAer, for eksempel, er skattepliktige i Portugal, men Portugal kan tilby sine egne skatteplanleggingsmuligheter, spesielt på kapitalinvesteringer.
 
Mange eksperter drar nytte av å holde kapital i en struktur lignende en offshore livsforsikringspolise eller bånd som fungerer som en investeringsenhet til en konvensjonell portefølje. Ingen skatt betales på den underliggende investeringsinntekten før en utbetaling er gjort. Selv da beskattes bare en viss del av profitten i Portugal og den effektive skattesatsen faller over tid.
 
Portugal arveret pålegger tvangsarv
I motsetning til Storbritannia, der du er fri til å etterlate eiendommen din til hvem du vil, dikteres Portugal sitt 'tvangsarv' arverett loven hvordan eiendeler blir overført. For portugisiske bosatte betyr dette at ektefelle og direkte familie automatisk kan arve minst halvparten av ditt verdensomspennende bo, selv om du ønsker å passere formue til andre arvinger.
 
Portugisisk regime vil gjelde som standard, men du kan velge EU 'Brussel IV' arveregelverket for å tilsidesette det. Få profesjonell rådgivning først for å fastslå hva som fungerer best for familien din og for å oppfylle ønskene dine.
 
En hjelpende hånd
På Blevins Franks har vi tiår med erfaring med å hjelpe folk med å flytte fra Storbritannia til Portugal og gi råd til eksperter som bor der.
 
Vi kan gi deg en strategisk økonomisk plan for hele prosessen, fra dine tidlige planleggingsstadier i Storbritannia, sørger for at du gjør alt til rett tid, gjennom dine alderdomsår i Portugal, og hvis du bestemmer deg for å returnere til Storbritannia i fremtiden. Vi vil også kunne hjelpe arvingene dine med å motta arven din fra deg, hvis den tid kommer.
 
Vi gir råd om hvordan du søker om opphold i Portugal og hva alle skatteimplikasjonene vil være. Vi gjennomgår spareplanene dine for å sikre at de passer for deg i dag og er satt opp til å være så skatteeffektive som mulig, samt effektive fra et eiendomsplanleggingsperspektiv.  Vi guider deg gjennom det lokale arvesystemet og hjelper deg med å sette opp eiendommen din til å gå til de riktige hendene til rett tid med så lite skatt som mulig. Og våre reguleringspensjonsspesialister hjelper deg med å få mest mulig ut av pensjonssparingene dine.
 
Hvis du tenker på å flytte til Portugal, ta kontakt med oss i dag.
 
Skattesatsene, rekkevidden og lettelsene kan endre seg.  Alle uttalelser angående beskatning er basert på vår forståelse av gjeldende beskatningslover og praksiser som kan endres. Skatteinformasjon er oppsummert; enkeltpersoner bør ta personlig råd. 
 Blevins Franks Wealth Management Limited (BFWML) er autorisert og regulert av Malta Financial Services Authority, registreringsnummer C 92917. Autorisert til å utføre investeringstjenester i henhold til Investment Services Act og autorisert til å utføre forsikringsmegleraktiviteter i henhold til Insurance Distribution Act. Når råd gis utenfor Malta via Insurance Distribution Directive eller Markets in Financial Instruments Directive II, er det gjeldende regulatoriske systemet forskjellig på noen områder fra Malta. BFWML gir også skatterådgivning; skatterådgiverne deres er fullt kvalifiserte skattespesialister. Blevins Franks Trustees Limited er autorisert og regulert av Malta Financial Services Authority for administrasjon av tillitsforvaltning, pensjonsordninger og selskaper. Denne markedsføringen har blitt godkjent og utstedt av BFWML.
Du kan finne andre økonomiske rådgivningsartikler ved å besøke hjemmesiden vår her

Denne artikkelen ble opprinnelig publisert av Blevins Franks.