Ny 10-årig paket med skattefördelar förklarat

Överväger du att flytta till Portugal? Här är vad du behöver veta om det nya TIRSI-skatteincitamentet
Portugal har infört ett kraftfullt nytt skatteincitamentregelverk för 2025 - Skatteincitament för vetenskaplig forskning och innovation (TIRSI) - syftat till att locka högkvalificerade yrkesverksamma att bo och arbeta i landet. Ofta hänvisat till som "NHR 2.0", ersätter detta system det nu avvecklade programmet för icke-bosatta (NHR) och erbjuder en 10-årig skatteförmån för berättigade nykomlingar.

Nyckelhöjdpunkter inkluderar:

• En fast 20% personlig inkomstskattesats på intäkter som kommer från Portugal (lön eller egenföretagare).
• Helt undantag för de flesta utländska intäkter, inklusive lön, yrkesinkomst, kapitalintäkter, hyresintäkter och kapitalvinster.
• Öppet för både utländska yrkesverksamma och återvändande portugisiska medborgare, förutsatt att de inte har varit skatteresidenter i Portugal de senaste fem åren.
• Berättigande är kopplat till specifika yrkesroller och sektorer, såsom högre utbildning, forskning och utveckling, certifierade startups och exportinriktade företag.
• Även om pensionsinkomster inte täcks direkt av TIRSI, kan delvisa undantag gälla beroende på pensionsstrukturen.
• Ansökningar måste lämnas in årligen via den portugisiska skatteportalen, och uppehålls- och vistelsekrav måste uppfyllas.

 
I artikeln nedan förklarar experterna på All Finance Matters hur det nya NHR kommer att fungera, vem som kan ansöka och hur det kan gynna dig. All Finance Matters är företag inom skatter och redovisning beläget i Tavira, Algarve. De erbjuder professionell, praktisk rådgivning för invånare, expats och portugisiska medborgare, för företag och för privatpersoner.
 

---

Flytta till Portugal och dra nytta av det nya skatteincitamentschemat: TIRSI, NHR 2.0
av All Finance Matters

Om du planerar att flytta till Portugal har vi goda nyheter. Regimen för icke-bosatta (“NHR”) är inte längre tillgänglig. Ändå har den portugisiska regeringen skapat ett nytt skatteincitament för nya invånare som kan ge betydande skattefördelar, så mycket så att du kan upptäcka att Portugal är en skatteparadis för dig.
TIRSI - Skatteincitament för vetenskaplig forskning och innovation har redan kallats NHR 2.0 och är utformat för personer som vill arbeta i Portugal för ett portugisiskt företag.
 
Vad är det nya skatteincitamentet för vetenskaplig forskning och innovation?
Detta system tillkännagavs 2024, men regeringen publicerade lagen och aktiverade den först i mars 2025. Regimen tilldelar flera skattefördelar under en period av 10 år till personer som begär skatteresidens i Portugal och uppfyller kriterierna för att kvalificera sig för regimen.
Detta speciella system syftar till att locka högkvalificerade yrkesverksamma att etablera bostad i Portugal och arbeta för portugisiska enheter från Portugal.
 
Vem kan ansöka om TIRSI Portugal?
För att kunna ansöka om detta skattesystem måste sökande bli skatteresidenter i Portugal och får inte ha varit skatteresidenter på portugisiskt territorium under de senaste fem åren före året för ansökan.
För att uppfylla behörighetskraven måste skattebetalare även tjäna inkomst inom specifika yrkeskategorier och ha nödvändig akademisk behörighet.
Detta gäller för utlänningar och portugisiska medborgare som bor utomlands och vill återvända till Portugal. Sökande som har gynnats av skattestatusen NHR tidigare eller Återkomstsprogrammet är automatiskt utesluta från TIRSI.
 
Vilka är de viktigaste skattefördelarna med TIRSI?
En personlig inkomstskattesats på 20% tillämpas på din portugisiska professionella inkomst, antingen från lön eller egenföretagare.
Full skattebefrielse för utländska intäkter, såsom lön, yrkesinkomst, kapitalintäkter, hyresintäkter och kapitalvinster.
 
Täcker TIRSI pension eller pensionsinkomster?
TIRSI-programmet kommer inte att täcka pensionsinkomster, som kommer att beskattas fullt ut i Portugal till progressiva satser. Dock observera att beroende på typ av pension kan du kvalificera dig för undantag på 85% av den intjänade pensionsinkomsten, enligt bestämmelserna i den portugisiska inkomstskattelagen.
Även om detta skatteincitament inte syftar till att locka pensionärer att pensionera sig i Portugal kan vissa pensionsprodukter, om de omstruktureras till andra investeringsfordon, kvalificera sig för full skattebefrielse om innehavaren även kvalificerar sig för TIRSI-statusen.
 
Vägar för att kvalificera dig för TIRSI?
  1. Undervisning vid portugisiska högskoleinstitutioner.
  2. Yrkesroller inom vetenskaplig forskning och innovation i enheter erkända av den portugisiska regeringen.
  3. Arbeta för ett befintligt företag som exporterar 50 %+ av omsättningen: enligt denna väg måste företaget vara verksamt inom specifika sektorer av verksamhet och sökanden måste besitta minst en kandidatexamen och ha 3 års bevisad erfarenhet.
  4. Skapa ditt eget företag, exportera 50 %+ av omsättningen: samma kriterier som den föregående vägen kommer att gälla, och företaget kommer att bildas av sökanden som kommer att fakturera sina utländska kunder eller företag.
  5. Startup-vägen: arbeta för ett certifierat startup-företag, oavsett din position eller erfarenhet. Detta kan uppnås antingen genom att ansluta till en startup som redan finns och redan är certifierad eller genom att starta din egen startup.
  6. Arbeta för ett företag som är relevant för den portugisiska ekonomin och certifierat som sådant av portugisiska regeringsorgan (IAPMEI eller AICEP): detta är möjligen den mest komplexa vägen.
 
Hur och när ansöker du om TIRSI?
Ansökan lämnas in genom skatteportalen, med relevant information om akademiska kvalifikationer, yrkeserfarenhet, anställningskontrakt, bland annat relevant information. Ansökan måste lämnas in senast den 15 januari året efter det år då de etablerat skatteresidens i Portugal.
Förmånstagare måste bekräfta senast den 15 januari varje år att de behåller sin berättigande till schemat.
 
Minimikrav på vistelser
För att kvalificera dig för detta skatteincitament måste sökande bo i Portugal under minst 183 dagar, sammanhängande eller icke-sammanhängande, inom ett år och ha rätt att bo i Portugal.
 
TIRSI-programmet erbjuder en unik möjlighet för högkvalificerade yrkesverksamma som vill etablera sig i Portugal. Även om regimen ger attraktiva skatteincitament är det viktigt att beakta de detaljerade kraven och kostnaderna för flytt och etablering av bostad i Portugal.
 
Om du funderar på att flytta till Portugal och är intresserad av fördelarna med det nya skatteregimen kan vårt team ge omfattande stöd och vägledning. Tveka inte att kontakta oss för att diskutera din situation och se om du kvalificerar dig för TIRSI-regimen.
 
Boka gärna en konsultation genom vår webbplats - se tillgänglighet
eller kontakta vårt team på +351 281 029 059 eller info@afm.tax.


 

---

Se den ursprungliga artikeln om TIRSI publicerad av All Finance Matters