Ny 10-års pakke med skattefordeler forklart

Vurderer du å flytte til Portugal? Dette er det du trenger å vite om det nye TIRSI-skatteinsentivet
Portugal har introdusert et kraftig nytt skatteincentivregime for 2025 - Skatteinsentiv for vitenskapelig forskning og innovasjon (TIRSI) - rettet mot å tiltrekke seg høyt kvalifiserte fagpersoner til å bo og arbeide i landet. Ofte referert til som "NHR 2.0", erstatter dette programmet det nå avsluttede Non-Habitual Resident (NHR) programmet og tilbyr en 10-års pakke med skattefordeler for kvalifiserte nykommere.

Nøkkelpunkter inkluderer:

• En fast 20% personlig inntektsskattesats på portugisisk-sourced inntekt (lønn eller selvstendig næringsvirksomhet).
• Full fritak på mest utenlands-sourced inntekt, inkludert lønn, profesjonell inntekt, kapitalinntekt, leieinntekt og kapitalgevinster.
• Åpen for både utenlandske fagpersoner og returnerende portugisiske borgere, forutsatt at de ikke har vært skatteresidenter i Portugal de siste fem årene.
• Eligibilitet er knyttet til spesifikke yrkesroller og sektorer, som høyere utdanning, R&D, sertifiserte oppstartsselskaper og eksportorienterte virksomheter.
• Mens pensjonsinntekt ikke direkte omfattes av TIRSI, kan det være delvis fritak avhengig av pensjonsstrukturen.
• Søknader må sendes inn årlig via den portugisiske skatteportalen, og bosteds- og oppholdskrav må oppfylles.

 
I artikkelen nedenfor forklarer ekspertene hos All Finance Matters hvordan den nye NHR vil fungere, hvem som kan søke og hvordan det kan være til nytte for deg. All Finance Matters er et skatte- og regnskapsfirma lokalisert i Tavira, Algarve. De tilbyr profesjonell, praktisk råd for innbyggere, expats og portugisiske statsborgere, for selskaper og for private enkeltpersoner.
 

---

Flytt til Portugal og dra nytte av det nye skatteinsentivregimet: TIRSI, den nye NHR 2.0
av All Finance Matters

Hvis du planlegger å flytte til Portugal, har vi gode nyheter. Den ikke-vanlige bostedet (“NHR”) beskatningsregimet er ikke lenger tilgjengelig. Likevel opprettet den portugisiske regjeringen et nytt skatteinsentiv for nye innbyggere som kan gi betydelige skattefordeler, slik at du kanskje oppdager at Portugal er et skatteparadis for deg.
TIRSI - Skatteinsentiv for vitenskapelig forskning og innovasjon - har allerede blitt kalt den nye NHR 2.0 og er designet for personer som ønsker å jobbe i Portugal for et portugisisk selskap.
 
Hva er det nye skatteinsentivet for vitenskapelig forskning og innovasjon?
Dette programmet ble kunngjort i 2024, men regjeringen publiserte loven og aktiverte den i mars 2025. Regimet tildeler flere skattefordeler over en periode på 10 år til enhver person som ber om skatteopphold i Portugal og som oppfyller kriteriene for å kvalifisere for regimet.
Dette spesielle ordningen har som mål å tiltrekke høyt kvalifiserte fagpersoner til å etablere bosted i Portugal og arbeide for portugisiske enheter fra Portugal.
 
Hvem kan søke om TIRSI Portugal?
For å søke om dette skatteregimet må søkerne bli skatteresidenter i Portugal og må ikke ha vært skatteresidenter på portugisisk territorium i løpet av de siste fem årene før søknadsåret.
For å oppfylle kriteriene for kvalifikasjon må skattebetalere også tjene inntekt i spesifikke yrkesgrupper og ha nødvendig nivå av akademisk kvalifikasjon.
Dette gjelder for utlendinger og portugisiske borgere som bor utenlands og ønsker å returnere til Portugal. Søkere som har hatt nytte av NHR-skattestatusen tidligere eller Return Tax Program er automatisk utelukket fra TIRSI.
 
Hva er de viktigste skattefordelene ved TIRSI?
En personlig inntektsskatt på 20% gjelder for din portugisiske yrkesinntekt, enten fra lønn eller selvstendig næringsvirksomhet.
Full skattefritak på inntekt fra utlandet, som lønn, profesjonell inntekt, kapitalinntekt, leieinntekt og kapitalgevinster.
 
Dekker TIRSI pensjons- eller pensjonsinntekt?
TIRSI-programmet vil ikke dekke pensjonsinntekt, som vil bli fullstendig beskattet i Portugal til progressive satser. Imidlertid kan du være kvalifisert for fritak for 85% av pensjonsinntekten du tjener, i henhold til bestemmelsene i den portugisiske inntektsskatteloven, avhengig av pensjonstypen.
Selv om dette skatteinsentivet ikke er ment å tiltrekke pensjonister til å pensjonere seg i Portugal, kan noen pensjonsprodukter, hvis de restruktureres til andre investeringsmuligheter, kvalifisere for full skattefritak hvis innehaveren også kvalifiserer for TIRSI-statusen.
 
Måter å kvalifisere for TIRSI
  1. Undervisning ved portugisiske høyere utdanningsinstitusjoner.
  2. Vitenskapelig forsknings- og innovasjonsroller i enheter anerkjent av den portugisiske regjeringen.
  3. Arbeide for et eksisterende selskap som eksporterer 50 %+ av omsetningen: under denne ruten må selskapet være inkludert i spesifikke aktivitetssektorer, og søkeren må besitte minimum en bachelorgrad og 3 års dokumentert erfaring.
  4. Opprett ditt eget selskap, eksportering 50 %+ av omsetningen: de samme kriteriene som den forrige ruten vil gjelde, og selskapet vil bli etablert av søkeren som vil fakturere sine utenlandske klienter eller selskap.
  5. Oppstartsruten: jobb for et sertifisert oppstartsselskap, uavhengig av din stilling eller erfaring. Dette kan oppnås enten ved å bli med i en oppstart som allerede eksisterer og allerede er sertifisert, eller ved å etablere din egen oppstart.
  6. Arbeide for et selskap som er relevant for den portugisiske økonomien og sertifisert som sådan av de portugisiske regjeringsorganene (IAPMEI eller AICEP): dette er muligens den mest komplekse ruten.
 
Hvordan og når søke om TIRSI?
Søknaden sendes inn via skatteportalen, med relevant informasjon om akademiske kvalifikasjoner, yrkeserfaring, arbeidskontrakt, blant annet relevant informasjon. Søknaden må sendes inn innen 15. januar året etter året da de etablerte portugisisk skatteresidens.
Fordelene må bekreftes innen 15. januar hvert år for å opprettholde kvalifikasjonen for ordningen.
 
Minimum oppholdskrav
For å kvalifisere for dette skatteinsentivet må søkerne bo i Portugal i minst 183 dager, sammenhengende eller ikke-sammenhengende, i løpet av et år og ha juridisk rett til å bo i Portugal.
 
TIRSI-programmet tilbyr en unik mulighet for høyt kvalifiserte fagpersoner som ønsker å etablere seg i Portugal. Mens regimet gir attraktive skatteinsentiver, er det viktig å vurdere de detaljerte kravene og kostnadene forbundet med flytting og etablering av bosted i Portugal.
 
Hvis du vurderer å flytte til Portugal og er interessert i fordelene med det nye skatteregimet, kan vårt team tilby omfattende støtte og veiledning. Ikke nøl med å kontakte oss for å diskutere din situasjon og se om du kvalifiserer for TIRSI-ordningen.
 
Vennligst bestill en konsultasjon via vår nettside - check availability
eller kontakt teamet vårt på +351 281 029 059 eller info@afm.tax.


 

---

Se den opprinnelige artikkelen om TIRSI publisert av All Finance Matters