Ny 10-års pakke med skattefordele forklaret

Overvejer du at flytte til Portugal? Her er hvad du har brug for at vide om det nye TISRI-skatteincitament
Portugal har introduceret et kraftfuldt nyt skatteincitamentsregime for 2025 - Skatteincitament for videnskabelig forskning og innovation (TISRI) - med det formål at tiltrække højt kvalificerede fagfolk til at bo og arbejde i landet. Ofte omtalt som 'NHR 2.0', erstatter dette program det nu nedlagte Non Habitual Resident (NHR) program og tilbyder en 10-årig pakke af skattefordele for berettigede nybegyndere.

Nøglepunkter inkluderer:

• En fast 20% personlig indkomstskat på indtægter fra Portugal (løn eller selvstændig erhverv).
• Fuldstændig fritagelse for størstedelen af udenlandsk indkomst, herunder løn, professionel indkomst, kapitalindkomst, lejeindkomst og kapitalgevinster.
• Åbent for både udenlandske fagfolk og vendende portugisiske borgere, såfremt de ikke har været skatteborgere i Portugal i de sidste fem år.
• Berettigelse er knyttet til specifikke erhvervsroller og sektorer, såsom højere uddannelse, forskning og udvikling, certificerede opstarter og eksportorienterede virksomheder.
• Mens pensionsindkomst ikke er direkte omfattet af TISRI, kan der gælde nedsatte fritagelser afhængigt af pensionsstrukturen.
• Ansøgninger skal indsendes årligt via det portugisiske skatteportal, og kravene til bopæl og ophold skal opfyldes.

 
I artiklen nedenfor forklarer eksperterne hos All Finance Matters, hvordan det nye NHR vil fungere, hvem der kan ansøge, og hvordan det kan gavne dig. All Finance Matters er en skatte- og regnskabsvirksomhed beliggende i Tavira, Algarve. De tilbyder professionel, praktisk rådgivning til beboere, expats og portugisiske statsborgere, til virksomheder og til private enkeltpersoner.
 

---

Flyt til Portugal og udnyt det nye skatteincentivordning: TISRI, NHR 2.0
af All Finance Matters

Hvis du planlægger at flytte til Portugal, har vi gode nyheder. Ikke-gamlebosat resident (“NHR”) skattelovgivning er ikke længere tilgængelig. Ikke desto mindre har den portugisiske regering skabt et nyt skatteincitament for nye beboere, der kan give betydelige skattefordele, så meget så at du måske opdager, at Portugal er et skattely for dig.
TISRI - SkatteIncitament for Videnskabelig Forskning og Innovation er allerede blevet kaldt den nye NHR 2.0 og er designet til personer, der ønsker at arbejde i Portugal for et portugisisk selskab.
 
Hvad er det nye skatteincitament for videnskabelig forskning og innovation?
Dette program blev annonceret i 2024, men regeringen offentliggjorde først loven og aktiverede den i marts 2025. Regimet tildeler adskillige skattefordele over en periode på 10 år til enhver person, der anmoder om skatteresidens i Portugal og opfylder de krav, der er nødvendige for at kvalificere sig til regimet.
Dette specielle program sigter mod at tiltrække højt kvalificerede professionelle til at etablere bopæl i Portugal og arbejde for portugisiske enheder fra Portugal.
 
Hvem kan ansøge om TISRI Portugal?
For at ansøge om dette skatteregime skal ansøgerne blive skatteborgere i Portugal og må ikke have været skatteborgere på portugisisk område i de seneste fem år før ansøgningsåret.
For at opfylde kvalifikationskriterierne skal skatteyderne også tjene indkomst inden for specifikke erhvervskategorier og have det nødvendige niveau af akademiske kvalifikationer.
Dette gælder for udlændinge og portugisiske borgere, der bor i udlandet og ønsker at vende tilbage til Portugal. Ansøgere, der tidligere har haft gavn af NHR-skattestatus i fortiden, eller Return Tax Programmet, er automatisk udelukket fra TISRI.
 
Hvad er de vigtigste skattefordele ved TISRI?
Der gælder en personlig indkomstskat på 20% for din portugisiske erhvervsindkomst, enten fra løn eller selvstændig virksomhed.
Fuld skattefritagelse for udenlandsk indkomst, såsom løn, professionel indkomst, kapitalindkomst, lejeindkomst og kapitalgevinster.
 
Dækker TISRI pension- eller pensionindkomst?
TISRI-programmet vil ikke dække pensionindkomst, som vil blive fuldt beskattet i Portugal til progressiv skattesatser. Bemærk dog, at afhængigt af pensionstypen, kan du kvalificere dig til en fritagelse på 85% af den tjente pensionsindkomst i henhold til bestemmelserne i den portugisiske indkomstskattelov.
Derudover, selvom dette skatteincitament ikke sigter mod at tiltrække pensionister til at gå på pension i Portugal, kan visse pensionsprodukter, hvis de omstruktureres til andre investeringsfonde, kvalificere sig til fuld skattefritagelse, hvis indehaveren også kvalificerer sig til TISRI-status.
 
Vej til at kvalificere sig til TISRI?
  1. Undervisning på portugisiske højere uddannelsesinstitutioner.
  2. Videnskabelige forsknings- og innovationsroller i enheder anerkendt af den portugisiske regering.
  3. Arbejde for et eksisterende selskab, der eksporterer 50% + af omsætningen: under denne rute skal virksomheden være inkluderet i specifikke aktivitetssektorer, og ansøgeren skal besidde en bachelorgrad og 3 års dokumenteret erfaring.
  4. Opret din egen virksomhed, der eksporterer 50% + af omsætningen: de samme kriterier som den foregående rute vil gælde, og virksomheden vil blive stiftet af ansøgeren, der vil fakturere deres udenlandske kunder eller virksomhed.
  5. Startup-ruten: arbejde for et certificeret startupselskab, uanset din stilling eller erfaring. Dette kan opnås enten ved at deltage i en eksisterende certificeret opstart eller ved at oprette din egen opstart.
  6. Arbejde for et selskab, der er relevant for den portugisiske økonomi og certificeret som sådan af de portugisiske regeringsorganer (IAPMEI eller AICEP): dette er muligvis den mest komplekse rute.
 
Sådan og hvornår ansøges om TISRI?
Ansøgningen indsendes gennem skatteportalen med de relevante oplysninger om akademiske kvalifikationer, erhvervserfaring, arbejdskontrakt og andre relevante oplysninger. Ansøgningen skal indsendes senest den 15. januar det følgende år, hvor de etablerede skatteresidens i Portugal.
Modtagere skal bekræfte senest den 15. januar hvert år, at de opretholder deres kvalifikation til ordningen.
 
Minimumsopholdskrav
For at kvalificere sig til dette skatteincitament skal ansøgerne bo i Portugal i mindst 183 dage, sammenhængende eller ikke-sammenhængende, inden for et år og have den lovlige ret til at bo i Portugal.
 
TISRI-programmet tilbyder en unik mulighed for højt kvalificerede fagfolk, der søger at etablere sig i Portugal. Selvom regimet tilbyder attraktive skatteincitamenter, er det vigtigt at overveje de detaljerede krav og omkostninger forbundet med flytning og etablering af bopæl i Portugal.
 
Hvis du overvejer at flytte til Portugal og er interesseret i fordelene ved det nye skatteregime, kan vores team tilbyde omfattende support og vejledning. Tøv ikke med at kontakte os for at drøfte din situation og se, om du kvalificerer dig til TISRI-regimet.
 
Vær venlig at booke en konsultation via vores hjemmeside - tjekgældenlighed
eller kontakt vores team på +351 281 029 059 eller info@afm.tax.


 

---

Se den originale artikel om TIRSI udgivet af All Finance Matters