Les ressortissants britanniques au Portugal - découvrez ce que vous devez savoir sur la fiscalité au Portugal pour 2021, maintenant que le Brexit est en place. Expatriés et propriétaires au Portugal, ou détenteurs d'actifs britanniques, découvrez comment la fiscalité portugaise pourrait vous affecter en 2021.

Alors qu'il n'y a pas eu de changements significatifs dans les taxes au Portugal pour 2021, le Brexit est désormais pleinement en place, et cela pourrait avoir un impact sur votre situation fiscale. Les consultants fiscaux spécialisés de Blevins Franks pour les ressortissants britanniques vivant à l'étranger ont mis en lumière les domaines à considérer dans l'article ci-dessous.

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Les impôts au Portugal en 2021 : Ce que vous devez savoir
Par Adrian Hook, associé, Blevins Franks
 
Comment se présente le paysage fiscal actuel du Portugal pour les ressortissants britanniques vivant ou envisageant de déménager au Portugal ?
Le dernier budget portugais a maintenu les taux et les règles fiscaux inchangés pour 2021. Si vous êtes déjà familier avec les taxes portugaises, les choses seront beaucoup plus simples ! Cependant, avec le Brexit maintenant en place, il s'agit d'un changement significatif qui pourrait entraîner de nouvelles implications fiscales pour les ressortissants britanniques et toute personne possédant des actifs britanniques au Portugal.

Alors que vous viviez au Portugal depuis un certain temps, que vous veniez de déménager, que vous prévoyiez de déménager ou que vous possédiez simplement une résidence secondaire ici, assurez-vous de comprendre comment la fiscalité portugaise peut vous affecter en 2021.

Impôt sur le revenu
Pour les résidents au Portugal, les revenus mondiaux du travail, les pensions, les loyers et la plupart des autres revenus de l'année sont additionnés pour calculer votre impôt sur le revenu. Pour les non-résidents portugais, seuls les revenus provenant du Portugal sont imposables ici.
Le barème progressif de l'impôt sur le revenu au Portugal va de 14,5 % (sur les revenus jusqu'à 7 112 €) à 48 % (pour les revenus de 80 823 et plus). Les sept tranches d'imposition sur le revenu restent les mêmes cette année (et n'ont en fait pas été modifiées depuis 2018), et les tranches de revenus sont également les mêmes que celles de 2020.
 

REVENUS 2021 €	TAUX D'IMPOSITION
0 - 7 112	14,5%
7 113 - 10 732	23%
10 733 - 20 322	28,5%
20 323 - 25 075	35%
25 076 - 36 967	37%
36 968 - 80 822	45%
80 823 +	48%

 
Revenus de placement
Les règles fiscales sont différentes pour les intérêts et les revenus d'investissement, tels que les actions, les obligations et les titres, qui attirent un taux fixe de 28 %. Cependant, si vous êtes résident portugais, vous avez la possibilité de payer l'impôt aux taux progressifs si cela s'avère plus avantageux pour vous.
Notez que si un compte bancaire ou un investissement se trouve dans une juridiction classée comme un paradis fiscal par les autorités portugaises, les revenus sont taxés à un taux plus élevé de 35 %. Cela inclut actuellement les investissements à Gibraltar, à l'Île de Man et à Jersey.

Impôt sur les plus-values
Tous les taux et règles restent les mêmes que l'année dernière.
Si vous êtes résident portugais et que vous vendez des biens immobiliers ou des actifs n'importe où dans le monde, 50 % du gain est ajouté à votre revenu annuel et imposé au taux d'imposition sur le revenu correspondant. Toutefois, vous ne serez pas taxé si vous vendez une résidence principale et réinvestissez le produit de la vente pour acheter une nouvelle résidence principale au Portugal ou ailleurs dans l'UE/EEE. Après le Brexit, la propriété britannique est désormais classée comme un actif non-UE/EEE, vous ne pouvez donc plus bénéficier de cette exonération si vous réinvestissez le produit de la vente dans une résidence principale au Royaume-Uni.
Les retraités ou les résidents de plus de 65 ans peuvent éviter l'impôt sur les plus-values au Portugal en réinvestissant dans un contrat d'assurance admissible ou un fonds de pension, une excellente nouvelle pour les personnes qui réduisent leur patrimoine. Vous devez le faire dans les six mois suivant la vente pour être éligible.
Pendant ce temps, les non-résidents sont soumis à une charge forfaitaire de 28 % sur 100 % de tout gain provenant d'actifs portugais.

Résidence non habituelle (NHR)
Le régime NHR du Portugal continue d'offrir aux nouveaux résidents des avantages fiscaux très attractifs pour leurs dix premières années ici. Si vous venez de déménager au Portugal et que vous n'avez pas été résident au cours des cinq dernières années, faites une demande à votre bureau des impôts local pour bénéficier de ces avantages significatifs. 
Sous le régime NHR, la plupart des revenus étrangers, certains gains en capital, intérêts et dividendes peuvent être exempts d'impôt au Portugal. Les principales exceptions sont les pensions de service du gouvernement britannique et les revenus de location, qui restent imposables au Royaume-Uni. Les non-résidents non habituels employés ou travailleurs indépendants au Portugal dans certaines professions à forte valeur ajoutée peuvent également bénéficier d'un taux d'imposition sur le revenu fixe de 20 %.
Depuis l'année dernière, le NHR inclut un impôt fixe de 10 % sur les revenus de pension étrangers et les retraits (y compris les sommes forfaitaires). Cependant, ceux qui ont acquis la résidence non habituelle avant avril 2020 peuvent continuer à recevoir la plupart des revenus de pension du Royaume-Uni exonérés d'impôt pour le reste de leur période de dix ans.

Impôt sur la fortune
La Adicional Imposto Municipal Sobre Imóveis (AIMI) du Portugal continue d'appliquer un impôt sur la fortune aux propriétés portugaises de grande valeur, quelle que soit la résidence du propriétaire. Vous êtes seulement imposable si votre participation dans les biens portugais dépasse 600 000 €, et seulement sur la valeur au-dessus de cela. Ainsi, si, par exemple, vous et votre partenaire possédez conjointement une maison au Portugal, la propriété n'attirera AIMI que si elle est estimée à plus de 1,2 million €. Les taux sont de 0,7 % pour les particuliers, de 0,4 % pour les entreprises et de 1 % pour les propriétés de plus de 1 million €. Certaines entreprises ne sont pas éligibles à l'exonération.

Impôt sur les successions et les dons (droits de timbre)
La version portugaise de l'impôt sur les successions reste fixée à 10 % et s'applique uniquement aux biens portugais et aux actifs hérités ou donnés en dehors de la famille directe. Attention, cependant, à moins que vous n'agissiez, la loi portugaise sur la succession en ligne directe forcée passera automatiquement des portions de votre succession en fonction de votre lignée, indépendamment de vos volontés écrites.
N'oubliez pas non plus que de nombreux expatriés britanniques continuent à rester domiciliés au Royaume-Uni, veillez donc à examiner votre situation concernant l'impôt sur les successions britannique.

Planification fiscale pour le Portugal
Il est judicieux de revoir régulièrement votre planification financière pour vous assurer que tout est optimisé en fonction des circonstances et des objectifs de votre famille. La façon dont vous structurez vos actifs et votre patrimoine peut faire une grande différence sur votre facture fiscale, alors prenez des conseils personnalisés et transfrontaliers pour profiter au maximum des opportunités fiscalement avantageuses et assurer la tranquillité financière au Portugal.

Les taux d'imposition, la portée et les déductions peuvent changer. Toute déclaration concernant la fiscalité est basée sur notre compréhension des lois fiscales et des pratiques actuelles qui sont sujettes à modification. Les informations fiscales ont été résumées ; les individus doivent rechercher des conseils personnalisés.
Vous pouvez trouver d'autres articles de conseil financier en visitant notre site web ici www.blevinsfranks.com
 
Cet article a été initialement publié par Blevins Franks.