Новый режим NHR в Португалии — руководство по налоговой льготе TIRSI

Планируете переехать в Португалию? Вот что нужно знать о новой налоговой льготе TISRI
Португалия ввела новый мощный налоговый режим — налоговую льготу для научных исследований и инноваций (TISRI), направленную на привлечение в страну высококвалифицированных специалистов для жизни и работы. Эту программу часто называют «NHR 2.0». Она заменяет ныне отменённую программу для нерегулярных резидентов (NHR) и предлагает подходящим новым резидентам пакет налоговых льгот сроком на 10 лет.

Основные положения:

• Фиксированная ставка подоходного налога для физических лиц — 20% на доходы, полученные в Португалии (зарплату или доходы от самостоятельной занятости).
• Полное освобождение от налогов на большинство доходов, полученных за рубежом, включая зарплату, профессиональные доходы, доходы от капитала, доходы от аренды и прирост капитала.
• Доступна как иностранным специалистам так и гражданам Португалии, возвращающимся в страну, при условии, что в течение последних пяти лет они не являлись налоговыми резидентами Португалии.
• Право на участие зависит от конкретных профессиональных должностей и секторов, таких как высшее образование, исследования и разработки, сертифицированные стартапы и экспортно ориентированные предприятия.
• Хотя пенсионные доходы не подпадают непосредственно под действие TISRI, в зависимости от структуры пенсионных выплат может применяться частичное освобождение от налогов.
• Заявки необходимо подавать ежегодно до 15 января через португальский налоговый портал; также необходимо соответствовать требованиям к резидентству и пребыванию в стране.

 
В статье ниже эксперты компании All Finance Matters рассказывают, как будет работать новая программа NHR, кто может подать заявку и какую пользу она может принести. All Finance Matters — компания, предоставляющая налоговые и бухгалтерские услуги в Тавире, Алгарве. Она предлагает профессиональные и практические консультации резидентам, экспатам и гражданам Португалии, компаниям и частным лицам.
 

---

Переезжайте в Португалию и воспользуйтесь новой налоговой льготой: TISRI, NHR 2.0
от All Finance Matters

Если вы планируете переехать в Португалию, у нас есть хорошие новости. Налоговый режим для нерегулярных резидентов («NHR») больше недоступен. Тем не менее правительство Португалии создало новую налоговую льготу для новых резидентов, которая может обеспечить значительные налоговые преимущества. Возможно, вы даже обнаружите, что Португалия — это налоговый рай для вас.
TISRI — налоговая льгота для научных исследований и инноваций — уже получила название новой NHR 2.0. Она предназначена для людей, которые хотят работать в Португалии на португальскую компанию.
 
Что представляет собой новая налоговая льгота для научных исследований и инноваций?
Об этой программе объявили в 2024 году, но закон был опубликован правительством и вступил в силу только в марте 2025 года. Режим предусматривает ряд налоговых преимуществ сроком на 10 лет для любого лица, которое запрашивает статус налогового резидента Португалии и соответствует критериям участия в программе.
Эта специальная программа призвана привлечь высококвалифицированных специалистов, чтобы они получили статус резидента Португалии и работали из Португалии на португальские организации.
 
Кто может подать заявку на участие в TISRI в Португалии?
Чтобы воспользоваться этим налоговым режимом, заявители должны стать налоговыми резидентами Португалии и не должны были быть налоговыми резидентами на территории Португалии в течение пяти лет, предшествующих году подачи заявки.
Для соответствия критериям участия налогоплательщики также должны получать доход в определённых профессиональных категориях и иметь необходимый уровень академической квалификации.
Программа распространяется на иностранцев и граждан Португалии, проживающих за границей и желающих вернуться в Португалию. Заявители, ранее пользовавшиеся налоговым статусом NHR или программой Return Tax Program, автоматически исключаются из программы TISRI.
 
Каковы основные налоговые преимущества TISRI?
К профессиональным доходам, полученным в Португалии — в виде зарплаты или от самостоятельной занятости, — применяется подоходный налог для физических лиц по ставке 20%.
Полное освобождение от налогов на доходы, полученные за рубежом, например на зарплату, профессиональные доходы, доходы от капитала, доходы от аренды и прирост капитала.
 
Распространяется ли TISRI на пенсионные выплаты и доходы?
Программа TISRI не распространяется на пенсионные доходы: в Португалии они будут полностью облагаться налогом по прогрессивным ставкам. Однако обратите внимание: в зависимости от вида пенсии вы можете получить освобождение от налога на 85% пенсионного дохода в соответствии с положениями португальского кодекса о подоходном налоге.
Кроме того, хотя эта налоговая льгота не предназначена для привлечения пенсионеров, желающих выйти на пенсию в Португалии, некоторые пенсионные продукты при переводе в другие инвестиционные инструменты могут получить полное освобождение от налогов, если их владелец также соответствует требованиям для получения статуса TISRI.
 
Как получить право на участие в TISRI?
  1. Преподавание в португальских учреждениях высшего образования.
  2. Работа в сфере научных исследований и инноваций в организациях, признанных правительством Португалии.
  3. Работа в существующей компании, которая экспортирует более 50% своей продукции или услуг: для этого варианта компания должна работать в одном из определённых секторов, а заявитель должен иметь как минимум степень бакалавра и не менее трёх лет подтверждённого опыта работы.
  4. Создание собственной компании, экспортирующей более 50% своей продукции или услуг: применяются те же критерии, что и для предыдущего варианта; компанию регистрирует заявитель, который будет выставлять счета своим иностранным клиентам или компании.
  5. Вариант для стартапов: работа в сертифицированном стартапе независимо от вашей должности или опыта. Для этого можно присоединиться к уже существующему и сертифицированному стартапу либо создать собственный стартап.
  6. Работа в компании, имеющей важное значение для экономики Португалии и сертифицированной в этом качестве государственными органами Португалии (IAPMEI или AICEP): это, возможно, самый сложный вариант.
 
Как и когда подавать заявку на участие в TISRI?
Заявка подаётся через налоговый портал. К ней необходимо приложить соответствующую информацию об академической квалификации, профессиональном опыте, трудовом договоре и другие необходимые сведения. Заявку необходимо подать до 15 января года, следующего за годом получения статуса налогового резидента Португалии.
Ежегодно до 15 января участники программы должны подтверждать, что по-прежнему соответствуют требованиям для участия в ней.
 
Минимальные требования к сроку пребывания
Чтобы получить право на эту налоговую льготу, заявители должны проживать в Португалии не менее 183 дней в течение года — подряд или с перерывами — и иметь законное право на проживание в стране.
 
Программа TISRI предоставляет уникальную возможность высококвалифицированным специалистам, желающим обосноваться в Португалии. Хотя этот режим предусматривает привлекательные налоговые льготы, важно учитывать подробные требования, а также расходы, связанные с переездом и получением статуса резидента Португалии.
 
Если вы рассматриваете возможность переезда в Португалию и вас интересуют преимущества нового налогового режима, наша команда готова предоставить всестороннюю поддержку и консультации. Свяжитесь с нами, чтобы обсудить вашу ситуацию и узнать, соответствуете ли вы требованиям для участия в программе TISRI.
 
Запишитесь на консультацию на нашем сайте — проверьте доступность
или свяжитесь с нашей командой по телефону +351 281 029 059 или по адресу info@afm.tax.


 

---

Посмотрите оригинальную статью о TIRSI опубликованную All Finance Matters