ポルトガルの新NHR — TIRSI税制優遇ガイド
新たな10年間の税制優遇措置を解説
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ポルトガルへの移住をお考えですか？新しいTISRI税制優遇措置について知っておくべきこと
ポルトガルは、高度なスキルを持つ専門職人材を誘致し、国内での居住・就労を促進することを目的とした、新たな強力な税制優遇制度「科学研究・イノベーション税制優遇措置（TISRI）」を導入しました。「NHR 2.0」と呼ばれることも多いこの制度は、すでに廃止された非通常居住者（NHR）制度に代わるもので、対象となる新規居住者に10年間の税制優遇を提供します。
主なポイントは次のとおりです。
以下の記事では、 All Finance Matters の専門家が、新しいNHR制度の仕組み、申請できる人、そしてどのようなメリットがあるのかを解説します。 All Finance Matters は、アルガルヴェ地方タヴィラに拠点を置く税務・会計事務所です。居住者、海外在住者、ポルトガル国民を対象に、企業および個人向けの専門的で実践的なアドバイスを提供しています。
ポルトガルに移住して新しい税制優遇制度を活用しましょう：TISRI、NHR 2.0
All Finance Matters
ポルトガルへの移住を計画されている方に朗報です。非通常居住者（NHR）税制は、現在利用できなくなっています。しかし、ポルトガル政府は新規居住者向けの新たな税制優遇措置を創設しました。大きな税制上のメリットが得られるため、ポルトガルがあなたにとってタックスヘイブンだと気づくかもしれません。
科学研究・イノベーション税制優遇措置（TISRI）は、すでに新しいNHR 2.0と呼ばれており、ポルトガルの企業で働くためにポルトガルに移住する人を対象に設計されています。
新しい科学研究・イノベーション税制優遇措置とは？
この制度は2024年に発表されましたが、政府が法律を公布し、制度を開始したのは2025年3月でした。この制度では、ポルトガルで税務上の居住者となることを申請し、適用要件を満たす人に対し、10年間にわたって複数の税制優遇措置が適用されます。
この特別制度は、高度なスキルを持つ専門職人材を誘致し、ポルトガルに居住してポルトガルの事業体のために国内で働いてもらうことを目的としています。
ポルトガルのTISRIに申請できるのはどのような人ですか？
この税制の適用を申請するには、申請者はポルトガルの税務上の居住者となる必要があり、申請年の直前5年間にポルトガル領内で税務上の居住者であってはなりません。
適用要件を満たすには、納税者は特定の職業カテゴリーに該当する所得を得ており、必要な水準の学歴を有している必要もあります。
この制度は、外国人と、海外在住でポルトガルへの帰国を希望するポルトガル国民の両方に適用されます。過去にNHR税制上のステータスまたは帰国者向け税制優遇制度の適用を受けた申請者は、自動的にTISRIの対象外となります。
TISRIの主な税制上のメリットは何ですか？
給与または自営業によるポルトガル国内の職業所得には、20％の個人所得税率が適用されます。
給与、職業所得、投資所得、賃貸所得、キャピタルゲインなどの外国源泉所得は全額免税となります。
TISRIは退職所得や年金所得を対象としていますか？
TISRI制度は年金所得を対象としておらず、ポルトガルでは累進税率で全額課税されます。ただし、年金の種類によっては、ポルトガルの所得税法の規定に基づき、受け取った年金所得の85％が免税となる可能性があることにご留意ください。
また、この税制優遇措置は年金受給者をポルトガルでの退職生活に誘致することを目的としていませんが、一部の年金商品は、他の投資商品に組み替えることで、保有者がTISRIの適用要件も満たす場合、全額免税の対象となる可能性があります。
TISRIの適用を受けるための方法
1. ポルトガルの高等教育機関で教員として勤務する。
2. ポルトガル政府が認定する事業体で、科学研究・イノベーション関連の職務に就く。
3. 売上高の50％以上を輸出する既存企業で働く。この方法では、企業が特定の事業分野に属している必要があり、申請者は少なくとも学士号と、実証可能な3年以上の職務経験を有している必要があります。
4. 売上高の50％以上を輸出する自社を設立する。前述の方法と同じ要件が適用され、申請者が会社を設立し、海外の顧客または企業に請求書を発行します。
5. スタートアップを通じた方法：役職や経験を問わず、認定スタートアップ企業で働く。すでに存在し認定を受けているスタートアップに参加するか、自身でスタートアップを設立することで、この要件を満たせます。
6. ポルトガル経済にとって重要であり、ポルトガル政府機関（IAPMEIまたはAICEP）からそのように認定された企業で働く。これはおそらく最も複雑な方法です。
TISRIの申請方法と申請時期
申請は税務ポータルを通じて行い、学歴、職務経験、雇用契約などの関連情報を提出します。ポルトガルで税務上の居住者となった年の翌年1月15日までに申請を提出する必要があります。
受給者は毎年1月15日までに、制度の適用要件を引き続き満たしていることを確認しなければなりません。
最低滞在要件
この税制優遇措置の適用を受けるには、申請者は1年間に連続または断続して少なくとも183日間ポルトガルに居住し、ポルトガルに居住する法的権利を有している必要があります。
TISRI制度は、ポルトガルで生活基盤を築こうとする高度なスキルを持つ専門職人材に、またとない機会を提供します。この制度は魅力的な税制優遇措置を提供しますが、ポルトガルへの移住や居住確立に伴う詳細な要件や費用を考慮することが重要です。
ポルトガルへの移住を検討されており、新しい税制のメリットに関心をお持ちの場合は、当チームが包括的なサポートとご案内を提供いたします。ご自身の状況について相談し、TISRI制度の適用対象となるかを確認するため、ぜひお気軽にお問い合わせください。
当社ウェブサイトから相談をご予約ください - 空き状況を確認
または、+351 281 029 059 もしくは info@afm.tax まで当チームにお問い合わせください。
All Finance Mattersが公開した TIRSIに関する元の記事 をご覧ください
ポルトガルは、高度なスキルを持つ専門職人材を誘致し、国内での居住・就労を促進することを目的とした、新たな強力な税制優遇制度「科学研究・イノベーション税制優遇措置（TISRI）」を導入しました。「NHR 2.0」と呼ばれることも多いこの制度は、すでに廃止された非通常居住者（NHR）制度に代わるもので、対象となる新規居住者に10年間の税制優遇を提供します。
主なポイントは次のとおりです。
- ポルトガル国内源泉の所得（給与または自営業所得）に対する 個人所得税率は一律20％ です。
- 外国源泉所得の大部分が 全額免税
- 外国人専門職と ポルトガルに戻る市民 のどちらも 対象となりますただし、過去5年間にポルトガルの税務上の居住者でなかったことが条件です。
- 対象となるには、 特定の職種 および高等教育、研究開発、認定スタートアップ、輸出志向型企業などの分野に該当する必要があります。
- 「 退職所得 」はTISRIの直接の対象ではありませんが、年金の仕組みによっては一部免除が適用される場合があります。
- 申請は毎年1月15日までにポルトガルの税務ポータルを通じて提出する必要があり、居住および滞在要件も満たさなければなりません。
以下の記事では、 All Finance Matters の専門家が、新しいNHR制度の仕組み、申請できる人、そしてどのようなメリットがあるのかを解説します。 All Finance Matters は、アルガルヴェ地方タヴィラに拠点を置く税務・会計事務所です。居住者、海外在住者、ポルトガル国民を対象に、企業および個人向けの専門的で実践的なアドバイスを提供しています。
ポルトガルに移住して新しい税制優遇制度を活用しましょう：TISRI、NHR 2.0
All Finance Matters
ポルトガルへの移住を計画されている方に朗報です。非通常居住者（NHR）税制は、現在利用できなくなっています。しかし、ポルトガル政府は新規居住者向けの新たな税制優遇措置を創設しました。大きな税制上のメリットが得られるため、ポルトガルがあなたにとってタックスヘイブンだと気づくかもしれません。
科学研究・イノベーション税制優遇措置（TISRI）は、すでに新しいNHR 2.0と呼ばれており、ポルトガルの企業で働くためにポルトガルに移住する人を対象に設計されています。
新しい科学研究・イノベーション税制優遇措置とは？
この制度は2024年に発表されましたが、政府が法律を公布し、制度を開始したのは2025年3月でした。この制度では、ポルトガルで税務上の居住者となることを申請し、適用要件を満たす人に対し、10年間にわたって複数の税制優遇措置が適用されます。
この特別制度は、高度なスキルを持つ専門職人材を誘致し、ポルトガルに居住してポルトガルの事業体のために国内で働いてもらうことを目的としています。
ポルトガルのTISRIに申請できるのはどのような人ですか？
この税制の適用を申請するには、申請者はポルトガルの税務上の居住者となる必要があり、申請年の直前5年間にポルトガル領内で税務上の居住者であってはなりません。
適用要件を満たすには、納税者は特定の職業カテゴリーに該当する所得を得ており、必要な水準の学歴を有している必要もあります。
この制度は、外国人と、海外在住でポルトガルへの帰国を希望するポルトガル国民の両方に適用されます。過去にNHR税制上のステータスまたは帰国者向け税制優遇制度の適用を受けた申請者は、自動的にTISRIの対象外となります。
TISRIの主な税制上のメリットは何ですか？
給与または自営業によるポルトガル国内の職業所得には、20％の個人所得税率が適用されます。
給与、職業所得、投資所得、賃貸所得、キャピタルゲインなどの外国源泉所得は全額免税となります。
TISRIは退職所得や年金所得を対象としていますか？
TISRI制度は年金所得を対象としておらず、ポルトガルでは累進税率で全額課税されます。ただし、年金の種類によっては、ポルトガルの所得税法の規定に基づき、受け取った年金所得の85％が免税となる可能性があることにご留意ください。
また、この税制優遇措置は年金受給者をポルトガルでの退職生活に誘致することを目的としていませんが、一部の年金商品は、他の投資商品に組み替えることで、保有者がTISRIの適用要件も満たす場合、全額免税の対象となる可能性があります。
TISRIの適用を受けるための方法
1. ポルトガルの高等教育機関で教員として勤務する。
2. ポルトガル政府が認定する事業体で、科学研究・イノベーション関連の職務に就く。
3. 売上高の50％以上を輸出する既存企業で働く。この方法では、企業が特定の事業分野に属している必要があり、申請者は少なくとも学士号と、実証可能な3年以上の職務経験を有している必要があります。
4. 売上高の50％以上を輸出する自社を設立する。前述の方法と同じ要件が適用され、申請者が会社を設立し、海外の顧客または企業に請求書を発行します。
5. スタートアップを通じた方法：役職や経験を問わず、認定スタートアップ企業で働く。すでに存在し認定を受けているスタートアップに参加するか、自身でスタートアップを設立することで、この要件を満たせます。
6. ポルトガル経済にとって重要であり、ポルトガル政府機関（IAPMEIまたはAICEP）からそのように認定された企業で働く。これはおそらく最も複雑な方法です。
TISRIの申請方法と申請時期
申請は税務ポータルを通じて行い、学歴、職務経験、雇用契約などの関連情報を提出します。ポルトガルで税務上の居住者となった年の翌年1月15日までに申請を提出する必要があります。
受給者は毎年1月15日までに、制度の適用要件を引き続き満たしていることを確認しなければなりません。
最低滞在要件
この税制優遇措置の適用を受けるには、申請者は1年間に連続または断続して少なくとも183日間ポルトガルに居住し、ポルトガルに居住する法的権利を有している必要があります。
TISRI制度は、ポルトガルで生活基盤を築こうとする高度なスキルを持つ専門職人材に、またとない機会を提供します。この制度は魅力的な税制優遇措置を提供しますが、ポルトガルへの移住や居住確立に伴う詳細な要件や費用を考慮することが重要です。
ポルトガルへの移住を検討されており、新しい税制のメリットに関心をお持ちの場合は、当チームが包括的なサポートとご案内を提供いたします。ご自身の状況について相談し、TISRI制度の適用対象となるかを確認するため、ぜひお気軽にお問い合わせください。
当社ウェブサイトから相談をご予約ください - 空き状況を確認
または、+351 281 029 059 もしくは info@afm.tax まで当チームにお問い合わせください。
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