Vidste du, at britisk toldfrigift er baseret på domicil, ikke bopæl? Selv hvis du bor i Portugal i en vis tid, kan du stadig være ansvarlig for britisk toldfrigift. Formueplanlægning kan hjælpe dig med at udnytte undtagelser og tilladelser, hvilket reducerer skatteopkrævningen for din familie og arvinger.

At være skattebosiddende i Portugal fritager dig ikke for britisk toldfrigift, da mange britiske udstationerede er britiske domiciler. Et komplekst problem, ekspert rådgivning anbefales stærkt for at gennemgå din formueplanlægning for at sikre, at den leverer dine ønsker så skatteeffektivt som muligt.

I artiklen nedenfor udforsker Adrian Hook, partner hos Blevins Franks, problemet med toldfrigift for udstationerede. Blevins Franks yder ekspert rådgivning om formueforvaltning på tværs af grænser, formueplanlægning, pensioner og investeringer til deres klienter i Portugal og i hele Europa. Med kontorer i Loulé, Algarve, (samt i Lissabon) tilbyder Blevins Franks integreret rådgivning og finansielle tjenester til udstationerede, der bor i Algarve og resten af Portugal.
Find mere om Blevins Franks

---

Britisk toldfrigift og domicil – hvad udstationerede skal vide i dag
Af Adrian Hook, Partner, Blevins Franks

Britisk toldfrigift følger dig rundt om i verden, da den er baseret på domicil, ikke bopæl. Du kunne bo i Portugal på lang sigt og stadig være ansvarlig for denne arveskat.

Skatteministeriet indsamlede £500 millioner fra toldfrigift (IHT) alene i april 2022 - £10 millioner mere end april sidste år og det højeste beløb for den første måned i et skatteår i de sidste fem år.

Dette beløb forventes at vokse, især med frosne skattegrænser indtil 2026 og stigende huspriser. Faktisk forudsiger Det Uafhængige Budgetkontor (OBR), at Skatteministeriet vil tjene omkring £37 milliarder fra IHT over de næste fem år. Flere og flere familier vil blive fanget i toldfrigiftsnettet, og det beløb, de vil betale, vil også stige.

Det er derfor helt sikkert værd at bruge lidt tid nu på at gennemgå din situation med hensyn til toldfrigift og træffe foranstaltninger nu for at reducere dette uvelkomne skatteansvar for din familie og arvinger. Sørg for, at din formueplanlægning er oprettet til at udnytte de tilgængelige undtagelser og tilladelser samt de skatteplanlægningsmuligheder, der kan reducere eller eliminere dine forpligtelser. Stol ikke på toldfrigiftsplanlægning, der blev oprettet for mange år siden; du skal gennemgå din formueplanlægning regelmæssigt for at sikre, at den er opdateret og forbliver på sporet for at opfylde dine ønsker.

Vigtige fakta om britisk toldfrigift

• Britisk IHT opkræves, når aktiver overføres til en anden, normalt ved døden, men også potentielt ved livstidsgaver.

• Det beregnes og opkræves på din verdensomspændende formue. Dette omfatter al ejendom, du ejer, herunder dit hjem, bankkonti, investeringer, forsikringspolice ikke i tillid, husholdningsartikler, smykker, køretøjer osv. Udestående lån og lån fratrækkes totalen.

• At være skattebosiddende i Portugal fritager ikke din formue for denne skat. Din formue er forpligtet, så længe du forbliver en britisk domicil - og mange britiske udstationerede er britiske domiciler hele deres liv. Domicil er et komplekst og vedhæftende britisk fællesejendomsbegreb. Den grundlæggende regel er, at en person har domicil i det land, hvor de har deres faste hjem - landet opfattet som dit 'hjemland'. For eksempel kan Skatteministeriet betragte dig som britisk domicil, hvis du har til hensigt at blive begravet der.

• Du kan tage skridt og skære båndene med Storbritannien for at vedtage et domicil efter eget valg i Portugal, selvom det kan tage op til fire år at afskære en britisk domicil af toldfrigiftsformål. Bemærk, at du ikke kan bede Skatteministeriet om en afgørelse om din domicilstilling; det vil kun blive fastslået efter din død. Derfor har du brug for specialistdomicilbestemmelsesrådgivning.

• Formueaktiver beliggende i Storbritannien er altid ansvarlige for britisk IHT, uanset domicil.

• Toldfrigifts skattesats er en fast 40% (nedsat til 36%, hvis mindst 10% af formuen efterlades til velgørenhed).

• Overførsler til ægtefæller og registrerede partnerskaber er fritaget for britisk toldfrigift, forudsat at I begge er britiske domiciler. Hvis en af jer har domicil uden for Storbritannien, er deres fritagelse begrænset til nulrentebåndet.

• Det standard toldfrigift nulratebånd (eller tærskel/tilladelse) er €325,000. Eventuelt ubrugt beløb på første død kan overføres til din ægtefælle/registrerede partner, hvilket potentielt giver jeres fælles formue en tilladelse på op til €650,000 ved anden død.

• Derudover kan 'residential nil-rate band' (RNRB) give en ekstra £175,000 tilladelse til en ejendom, der er eller har været dit primære hjem (men kun på en ejendom). Det gælder også for hjem uden for Storbritannien. Men der er begrænsninger. Det er kun tilgængeligt, hvis du efterlader ejendommen direkte til børn eller børnebørn (så vær forsigtig med tillidser). Derudover reduceres tærsklen for formuer værdisat over 2 millioner euro. På dette tidspunkt begynder det at aftage, indtil det elimineres fuldstændigt - i øjeblikket for formuer værdisat over £2,4 millioner (dette er hele formuen, ikke kun ejendom).

• Mens tærsklerne menes at stige med inflationen, frøs 2021 UK-budgettet begge disse tærskler indtil mindst april 2026. Det primære £325,000 beløb har faktisk været frosset i 13 år siden 2009, hvilket resulterer i, at flere familier betaler mere skat - at fryse tilladelser kan have samme virkning som at skære ned på dem.

Spørg en specialist i grænseoverskridende formueforvaltning for at gennemgå din toldfrigift og formueplanlægning for at bekræfte, at den er på rette spor for at opfylde dine ønsker for din familie og arvinger. De skal analysere din toldfrigiftsforpligtelse og anbefale løsninger til at reducere din eksponering så meget som muligt. Samtidig bed om vejledning om portugisisk arveret og den lokale arv og testamente proces for at hjælpe dig med at tage skridt nu for at sikre, at din formue deles i overensstemmelse med dine ønsker og at gøre livet lettere for dine begunstigede.

Skattesatser, omfang og fritagelser kan ændre sig. Alle udtalelser om beskatning er baseret på vores forståelse af nuværende skattelove og praksis, som er underlagt ændringer. Skatteoplysninger er blevet opsummeret; enkeltpersoner skal søge personlig rådgivning.
Blevins Franks Wealth Management Limited (BFWML) er autoriseret og reguleret af Malta Financial Services Authority, registreringsnummer C 92917. Autoriseret til at yde investeringstjenester i henhold til Investment Services Act og autoriseret til at gennemføre forsikringsmæglervirksomhed i henhold til Insurance Distribution Act. Når der ydes rådgivning uden for Malta via Insurance Distribution Directive eller Markets in Financial Instruments Directive II, adskiller det relevante regulerende system sig på visse områder fra Malta. BFWML yder også skatterådgivning; dets skatterådgivere er fuldt kvalificerede skattespecialister. Blevins Franks Trustees Limited er autoriseret og reguleret af Malta Financial Services Authority for administrationen af tillid, pensionsordninger og selskaber. Denne promovering er blevet godkendt og udstedt af BFWML.
Du kan finde andre finansielle rådgivningsartikler ved at besøge
Denne artikel blev oprindeligt offentliggjort af Blevins Franks.